集团母子管控体系培训经营规划线人力资源管理线.ppt

审计管理相关管控制度: 天能集团审计母子公司重大权责划分表 天能集团子公司内部审计管理制度 天能集团内部审计工作细则指导手册 天能控股集团公司内部审计所需提供资料 此外，华彩咨询也设计提交了天能集团《全面预算管理体系》与《内部控制体系的相关制度》，并建议待天能内部管理基础完善后，再分步骤推行，本次管控体系暂不考虑实施。 天能集团公司审计管理制度导读 核心目的: 为了实现审计工作法制化、制度化、规范化，根据《中华人民共和国审计法》和审计署《关于实施审计工作规程的若干规定》，结合天能控股集团有限公司（以下简称天能集团公司）工作实践，制定本规程。 涉及的母公司部门: 财务审计中心 涉及的子公司部门: 子公司所有部门、以及子公司财务内审人员、价格内审人员 主要内容: 本规程的内容包括审计人员在实施审计项目过程中的审计准备、审计实施、审计终结、审计意见和决定的执行，以及审计档案管理。 管控体系中的实施时间紧急性评级(建议分高\中\低三个层次): 高 低 审计条线的管理工作层次关系说明： 1、总部审计中心对子公司的日常审计工作由审计经理与审计员组织，专项审计工作或其他必要情况时，由总部向其他子公司抽调财务人员组成总部临时审计工作组，对相关子公司进行审计。 2、子公司财务负责人、财务内审人员、价格内审人员由总部委派任命，在子公司工作，受子公司总经理领导。财务负责人、内审负责子公司日常票据的合法性、合理性、准确性、规范性；价格内审负责子公司日常采购业务的价格合理性、数量合理性。 3、总部的审计经理（临时审计工作组）负责对子公司所有部门进行全面的审计，并同时包括对子公司财务内审、价格内审人员的工作质量与责任心进行审计。 财务条线的管理工作层次关系说明： 1、子公司财务负责人、财务内审人员、价格内审人员由总部委派任命，在子公司工作，受子公司总经理领导。 2、总部财务中心的财务经理与资金经理主要负责对子公司的财务部门进行日常业务指导与监督。 财务审计中心总监 财务经理 资金经理 审计经理 审计员 子公司 价格内审 子公司 财务部门 子公司财务 人员 子公司财务 人员 审计工作小组 子公司 采购部门 子公司 其他部门 子公司 财务内审 财务审计条线的管理工作层次关系示意图： 强强携手 共创双赢 对外投资管理办法——导读 核心目的:规范天能及其控股子公司的对外股权投资和股权处置行为，促进集团资源的整体优化配置 涉及的母公司部门:战略投资中心、总裁办、财务审计中心、人力资源中心 涉及的子公司部门:对应职能部门进行配合 主要内容: 对外投资方向和标准 对外投资权限与审批决策程序 股权处置的管理 对外投资和股权处置管理职责 考核与监督 管控体系中的实施时间紧急性评级(建议分高\中\低三个层次): 高 低 投资管控 投资管控 投资的内涵 投资方向 年均投资回报 （年平均净利润/投资资本） 天能集团公司和子公司以货币资金、实物、无形资产等对境内外其他法人实体的长期投资。包括发起投资、追加投资、收购兼并和合资合作项目等 具备相当规模，适合整体经营，对集团主营业务发展有重大战略意义的投资 不低于10％ 或者不低于行业平均回报率 与集团主营业务相关，且对子公司有重大影响的投资 市场前景较好，与主营业务关联度不大的社会通用性业务，鼓励引入外部增量资金，利用企业现有存量资产的投资 不低于8％ 或者不低于行业平均回报率 利用社会资源，发挥企业优势，预期投资回报率高的收益性投资 不低于12％ 或者不低于一年期银行贷款基准利率 对投资的界定 重要考核指标 投资管控 投资决策权限 投资主体 投资金额 子公司权限 集团权限 集团 决策 子公司 超过100万元 制定相关方案 决策 低于100万元 决策 备案 相关职能部门 集团总裁办：法律文件、法律手续和事务 战略投资中心：投资规划、立项审查、项目建议书和可研报告、投资项目运行跟踪 财务审计中心：资产评估、筹措和拨付资金、合同审查、投资效能监察 人力资源中心：外派人员管理（董/监事、高管人员、财务人员等） 项目立项管理制度——导读 核心目的:为规范天能集团项目审批程序，加强项目的实施管理和评估，落实各级责任制，以便化解风险，减少损失，提高效益 涉及的母公司部门:战略投资中心 涉及的子公司部门:相关对口部门（如技术部门、工程部门等） 主要内容: 技术开发与技术改造项目立项管理 基本建设与其他项目的立项管理 附录一：项目可行性研究任务书 附录二：项目可行性研究报告（范例） 附录三：研制任务书（范例） 附录四：技术项目立项管理流程 附录五：基本建设与其他项目立项管理流程 管控体系中的实施时间紧急性评级(建议分高\中\低三个层次): 高 低 投资管控 投资管控 项目类型：技术改造、技术开发、基本建设或其他项目 项目范