第四十五章租赁保理.doc

PAGE 第四十五章 租赁保理业务管理办法 第一节 总 则 为加强对租赁保理业务的管理，规范业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国合同法》、《物权法》、《担保法》、《金融租赁公司管理办法》、《外商投资租赁业管理办法》等法律法规，我行授信管理及国内保理业务等相关制度，制定本办法。 本办法所称租赁保理业务，是将租赁业务与银行保理结合起来的综合性金融产品，是指在租赁机构（即出租人）与承租人形成租赁关系的前提下，根据租赁保理合同的约定，租赁机构将租赁合同项下应收租金债权转让给我行，我行作为债权人通过一定方式分期向承租人收取租金，并由我行向租赁机构提供包括应收租金融资、应收租金管理、账款收取以及坏帐担保等在内的综合性金融服务。 租赁保理业务根据我行是否承担坏帐担保，分为有追索权租赁保理和无追索权租赁保理；根据租赁合同性质不同，分为经营租赁项下保理和融资租赁项下保理。 本办法所指经营租赁，系指出租人将租赁财产交付承租人使用、收益，并向承租人收取租金的业务。 本办法所指融资租赁，系指出租人根据承租人对供货人的选择，从供货人处购买租赁物，将租赁物出租给承租人，向承租人收取租金的交易活动，租赁期间届满时承租人可以续租、留购或返还租赁物。售后回租属于融资租赁的特殊形式，是承租人和供货人为同一机构的融资租赁方式。 经营租赁与融资租赁的区别：符合下列一项或数项标准的，应当认定为融资租赁：（1） 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人；（2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权；（3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分. 这里的大部分掌握在租赁期占租赁开始日租赁资产使用寿命的75%以上（含）；（4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额限制，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日承租资产公允价值（90%或以上）；（5）租赁资产性质特殊，如果不做较大改造，只有承租人才能使用。 不满足以上融资租赁任一标准的，属于经营租赁。 本办法所称租赁机构是指经国家有关主管部门批准，可以开展租赁业务的机构，包括金融租赁公司、外商投资租赁公司以及经营租赁业务的其它法人机构等。 租赁保理在我行保理系统中进行具体操作，会计核算办法按照国内保理业务会计核算相关规定执行。 租赁保理业务特点及目标 将租赁业务与我行的优势产品保理业务结合，扩大我行产品优势； 通过将租赁机构作为融资载体与操作平台，向上游供货商和下游承租人进行延伸，拓展优势客户群体； 解决租赁机构和承租人资金来源问题，租赁机构应收租金可提前收取，解决资金难题； 扩大设备供货商（生产厂家）和租赁机构业务规模； 无追索权保理改善租赁机构资产负债表，解决资本充足率问题；租赁业务能够优化承租人财务数据，并加速固定资产折旧； 协助出租人应收租金管理和催收工作，同时降低银行融资风险。 第二节 租赁保理业务管理模式及部门分工 租赁保理业务实行统一管理、集中操作的模式。租赁保理业务的管理主要涉及客户部门（含对公和同业）、信贷审批部门、风险管理部门、同业机构部门及贸易金融部门。 对公客户部门负责租赁保理业务的市场拓展及营销，目标客户的选择；按规定进行租赁保理业务授信前调查，准备客户授信材料，落实授信前提条件；负责租赁保理业务贷后管理，负责跟踪租赁机构及承租人经营情况；调查并落实贸易背景真实性等。 同业客户部门负责对金融租赁机构的关系维护拓展，授信资料收集及信用评估，租赁保理中涉及到的金融租赁机构同业授信额度申报等。 信贷审批机构负责按照我行统一授信管理及授信审批授权规定对租赁保理项下相关授信申请进行审批。 风险管理部负责对租赁保理业务风险控制情况进行监督检查。 贸易金融部负责租赁保理产品的管理和具体操作。总、分行贸易金融部分工如下： 1、总行贸易金融部是我行租赁保理业务的归口管理部门，主要负责全行租赁保理业务发展的总体规划，制订和完善租赁保理业务规章制度，全行租赁保理业务操作方案的审批授权及审批、租赁保理产品研发推广及业务培训等。 2、分行贸易金融部负责所辖地区租赁保理业务的归口管理及操作，与客户经理平行作业，对辖内租赁保理业务营销提供技术支持；与客户经理共同设计租赁保理业务方案及授权内的方案审批；负责租赁保理业务的日常操作，包括业务文件及材料的合规性审核等。 租赁保理业务采取先审批业务操作方案，后报批授信额度的模式。其中，操作方案审批由总分行贸易金融部负责，授信审批由信贷审批部门负责。 为加强对租赁保理业务的风险管理与控制，我行对于租赁保理机构的授信管理采取两种模式： （一）对于全国性银行绝对控股租赁机构及自身财务实力与抗