税务筹划实验报告.docVIP

成绩 徐州工程学院 实 验 报 告 课 程 名 称 税务筹划 学 院 管理学院 专 业 财务管理 班 级 学 生 姓 名 学 号 实 验 地 点 教 室 指 导 教 师 魏育红 实验起止时间：2011年2 实验一：增值税的税务筹划 一、实验目的和要求 通过案例分析使学生熟练掌握增值税的税务筹划知识、技能及方法。 二、实验内容 【案例分析】 1. 某商业性企业年销售收入（不含税）为150万元，可抵扣购进金额（不含税）为90万元。增值税税率为17%。要求分析（1）该商业性企业作为一般纳税人的增值税负担。（2）请根据无差别平衡点增值率对该企业的纳税人类别进行筹划。 该企业作为一般纳税人税率17%。 2.某书店属增值税一般纳税人，除销售一般图书外，还从事免税项目古旧图书的销售。2010年，该书店共实现销售额200万元（不含税），进项税额为12万元（均属于购入一般图书进项税额）。经内部核算，其中免税项目的销售额为60万元。因财务管理原因，该书店未能准确划分应税和免税项目的销售额。要求：该书店怎样可以减轻增值税税负？ 实验二：消费税的税务筹划 一、实验目的和要求 通过案例分析使学生熟练掌握消费税的税务筹划知识、技能及方法。 二、实验内容 【案例分析】 1.甲日化企业2010年5月准备将100万元的化妆品原料加工成化妆品销售。现有两个方案：方案A，委托某协作厂加工，付加工费75万元；方案B，企业自行生产，据测算，自行生产的人工费及分摊费用也为75万元。设两种方案生产的化妆品品质没有差异，对外销售都可以实现销售收入400万元。化妆品消费税税率为30%，企业所得税税率25%。要求：根据以上资料，通过分析两方案的税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费附加、增值税） 2.某酒业有限公司生产各类品种的酒，以适应不同消费者的需求。春节临近，大部分消费者都以酒作为馈赠亲友的礼品，针对这种市场情况，公司于2月初推出了“组合装礼品酒”的促销活动，将粮食白酒、果木酒和饮料各1 瓶组成价值50元的成套礼品酒进行销售，这三种商品的出厂价分别为：25元/瓶、15元/瓶、10元/瓶，假设三种酒每瓶均为1 斤装。要求：试分别用“先包装后销售”和“先销售后包装”两种方式来分析该公司的税负。粮食白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤，果木酒税率10%。 3.某摩托车生产企业，当月对外销售同型号的摩托车时共有3种价格，8 000元的单价销售50辆，9 000元的单价销售10辆，9 600元的单价销售5辆。当月以20辆同型号的摩托车与甲企业换取原材料，双方按当月的加权平均销售价格确定摩托车的价格。该摩托车消费税率为10%。要求：根据以上资料，请分析该小汽车生产企业应如何筹划才能节约消费税的支出？ 实验三：营业税的税务筹划 一、实验目的和要求： 通过案例分析使学生熟练掌握营业税的税务筹划知识、技能及方法。 二、实验内容： [案例分析] 1、某建筑装饰公司销售建筑材料，并代顾客装修。2008年度，该公司取得装修工程总收入为120万元。该公司为装修购进材料支付款项100万元（含税）。该公司销售材料适用增值税税率为17%，装饰工程适用营业税税率3%。要求：从税务筹划的角度，分析该企业缴纳增值税和营业税中的哪一种税比较有利？ 2某建筑公司中标承包某政府部门包括电梯、中央空调、土建及内外装修在内总造价为2000万元的某建筑安装工程。工程合同中电梯价款100万元，中央空调价款200万元，土建及内外装修的价款1700万元。建筑业营业税税率3％，现有两种方案供该公司选择：（1）该公司同政府部门签订含电梯和中央空调在内的总造价为2000万元的建筑工程合同，该公司承担一切采购费用；（2）该公司同政府部门签订包括土建及内外装修在内的总造价为1700万元的建筑工程合同，电梯、空调的采购合同由政府部门与购销单位签订，采购费用由政府部门负责。请结合营业税的有关规定做出筹划方案。 3、建设单位A有一工程需找一施工单位承建。在工程承包公司B的组织安排下，施工单位C承建了该项工程。A与C签订了承包合同，合同金额为425万元。此外，C还支付给B公司25万元的服务费用。此时工程承包公司B应纳营业税额=25×5%=1.25（万元）。如何进行税收筹划，使得B的税收负担减轻？ 实验四：关税的税务筹划