8月25-26预算管理与控制.ppt

全面预算管理  与控制 目录 目录 计划分为公司整体计划和部门计划 企业生命周期与预算控制点 初创期：以资本预算为重点 发展期：以销售预算为重点 成熟期：以成本预算为重点 转型期：以现金预算为重点 公司决策、财务管理与全面预算 目录 语录： 目录 原则 谁干事、谁花钱、谁编制预算 谁管事、管什么事、编什么预算 目录 目录 余额及本期发生额 每季度实付数 一 二 三 四 期初余额 12000 12000 第一季度材料采购 23000 9200 13840 第二季度材料采购 32600 13040 19560 第三季度材料采购 37040 14816 22224 第四季度材料采购 27960 11184 期末余额 16776 合 计 115824 21200 26880 34376 33408 应 付 帐 款 预 算 2009年度 单位：元 假定当季支付采购金额40%，下季支付60% 合同约定的付款条件 直接 工资 项目 直接工资预算编制 目的 规划企业预算期的工时消耗和生产工人工资。 内容 工时消耗和直接工资成本 依据 生产预算、工时定额、工资水平、劳动效率、人力资源管理等 方法 直接人工总工时预算＝预计产品产量＊单位产品直接人工工时 直接工资预算＝直接人工总工时预算＊预计小时工资率 表格 工资总额预算表 直接人工分配预算表 直接工资预算编制 季度 一 二 三 四 全年 预计生产量（件） 2100 3100 3900 2920 12020 单位产品直接 人工（小时） 5 5 5 5 5 预计工时 10500 15500 19500 14600 60100 小时工资率 5 5 5 5 5 直接人工成本 52500 77500 97500 73000 300500 直 接 人 工 预 算 2009年度 金额单位：元 费用 预算 项目 费用预算编制方法 营业费用 变动费用依据费用水平确定；固定费用采用增量法或零基预算法等确定。 管理费用 采用增量法或零基预算法等确定。 财务费用 根据负债率、借款与还款时间和利率等因素确定 费用总额 变动费用水平、固定费用额度、总费用水平 费用预算编制方法 费用案例 项目 预算编制驱动因素 工资\补贴 员工人数、人均工资和补贴 业绩奖金 业绩完成情况和奖金办法 折旧费 固定资产原值、净残值和折旧年限 租赁费 租赁时间、租金标准 物品用具购置费 品名、规格、单价和金额 修理费 大修理：立项计划；中小修理：增量预算 业务招待费 招待人次、人均标准 差旅费 出差人次、地点、天数、人均费用标准 培训费 培训立项计划、费用明细 车辆养路费 车辆数量、每辆车养路费 市内交通费 增量预算 邮电费 增量预算 预算编制驱动因素 现金 预算 项目 现金预算编制 目的 规划企业预算期的现金收支及其平衡。 内容 现金收入、现金支出预算 依据 经营预算、投资和融资预算、期初现金余额等 方法 现金多余或不足＝期初现金余额＋本期现金收入－本期现金支出 期末现金余额＝现金多余或不足＋融资现金流入－融资现金流出 表格 现金预算表 现金预算 月度资金预算 4 预算与控制 目 录 4.如何落实预算管理制度 领导 重视 高层领导介入 直接领导 具体参与 预算制度明确职责 议事日程表 预算管理部专业支持 没有预算就没有支出！ 总 则 预 算 管 理 组 织 全 面 预 算 编 制 预 算 执 行 控 制 全 面 预 算 考 评 预 算 管 理 信 息 化 全面预算管理表单（载体） 纲领性文件 附 则 全面预算管理制度实施细则 全面预算管理制度 设计 制度 政策 指引 规范 交流 沟通 部门间的矛盾，有些是在对什么是企业最大利益的问题上持不同意见而引起的，有的是对部门利益与公司利益间权衡抉择所引起的，还有一些矛盾，却不幸地是由于部门间的老框框和偏见所造成的。 －菲利普．科特勒 （美） 交流沟通 方式 内容 全员培训 组织领导、子公司经理和各部门负责人预算培训 制定预算制度 规范预算管理职责、程