清产核资专项审计报告课件.docVIP

广州会计师事务所 清产核资专项审计报告 有限公司 清产核资专项审计报告目录 页 次 一、 专项审计报告 1-8 二、 审计报告附表 1、 资产负债清查表 2、 资金核实申报表 3、 企业损失挂帐情况表 4、 企业预计损失情况表 5、 资金核实分户表 6、 损失挂帐分项明细表 7、 损失挂帐申报核销项目审核说明 8、 损失挂帐的证明材料 另册装订 三、 注册会计师的资质证明 四、 本所企业法人营业执照 广州会计师事务所 清产核资专项审计报告 专 项 审 计 报 告 *** 字(2013) 第*** 号 有限公司 ： 我们接受委托，对 有限公司 （以下简称公司）截至 2013 年12 月 31 日的 清产核资结果进行专项审计。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、清产核资工作范围 按公司清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为： （1）公司截至 2013 年 12 月31 日的资产、 负债及权益， 其中流动资产 0.00 元、长期投资 0.00 元、固定资产净值 0.00 元、在建工程 0.00 元、其他长 期资产 0.00 元、流动负债 0.00 元、长期负债 0.00 元、少数股东权益 0.00 元、实收资本 0.00 元、资本公积 0.00 元、盈余公积 0.00 元、未分配利润 0.00 元。 （2）本次公司参加清产核资的单位为 有限公司 ，公司对子公司的投资比 例分别为： 单位名称 关系 持股比例 资产总额 所有者权益 有限公司 母公司 子公司 子公司 子公司 二、清产核资的依据 （一）法规依据 1、国务院国有资产监督管理委员会 2003 年9 月 9 日国资委令第 1 号 《国 有企业清产核资办法》 2、国务院国有资产监督管理委员会 2003 年 9 月 13 日国资评价（ 2003）72 号 《国有企业清产核资损失认定工作规则》 3、国务院国有资产监督管理委员会 2003 年 9 月 13日国资评价 74 号 《国 1 广州会计师事务所 清产核资专项审计报告 有企业清产核资资金核实工作规定》 4、国务院国有资产监督管理委员会 2003 年 9 月 13 日国资评价 73 号 《国 有企业清产核资工作规程》 5、国务院国有资产监督管理委员会 2003年 9 月 18日国资评价 78 号《国有 企业清产核资经济鉴证工作规则》 （二）行为依据 被审计单位的关于清核资的文件等 三、清产核资过程及实施情况 （一）清产核资工作基准日 :2013 年 12 月31 日； （二）工作起止日期 : 2014 年月日至 2014 年月日 ； （三）具体实施情况： 1、培训参加清产核资的工作人员，进行清产核资基础工作； 2、对各项帐务进行清理； 3、对各项资产进行清理、核对和查实； 4、对清理出的资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行核实、认定。 （四）企业清产核资工作过程 1、对公司清产核资基准日的会计报表进行复核，以保证公司清产核资基准 日账面数的准确； 2、核对、询证、查实公司债权、债务，监盘公司现金和抽查存货； 3、勘察、抽查公司固定资产并验证其产权； 4、协助公司按照企业会计准则、 《企业会计制度》和清产核资的要求，根据 公司实际情况，预计各项减值准备； 5、按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定 , 对公司清理出的有关资 产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证； 6、出具公司清产核资专项审计报告。 四、清产核资专项审计情况 （一）公司的会计责任和我们的审计责任 建立健全内部控制制度、 保护资产的安全和完整， 保证会计资料和清产核资 资料的真实、合法、 准确和完整是公司管理当局的责任。 我们的责任是按照中国 2 广州会计师事务所 清产核资专项审计报告 注册会计师独立审计准则和《国有企业清产核资办法》的规定， 在公司资产清查 的基础上，对公司资产清查结果进行专项审计，出具清产核资专项审计报告。 （二）公司申报处理的资产损失 本次清产核资，公司申报核销资产损失 0.00 元，申报资产重估增值 0.00 元，申报资产盘盈 0.00 元，申报负债增加 0.00 元，申报资产净损失 0.00 元。 在申报核销的资产总额中，流动资产损失 0.00 元，固定资产损失 0.00 元。 （三）本所审计情况 经我们审计确认， 公司申报核销资产损失 0.00 元，申报资产重估增值 0.00 元，申报资产盘盈 0.00 元，申报负债增加 0.00 元，申报资产净损失 0.00 元。 在申报核销的资产总额中，流动资产损失 0.00 元，固定资产损失 0.00 元。 五、清产核资处理意见 （一）申报待核销净损失的处理预案 1、经我们审核确认清查出的资产损失金额为： 0.00 元，其中：申报核减少 数股东权益的损失 0.00 元, 申报核减所有者权益的损