财务管理制度7651440387.docVIP

分类 会计.财务管理 财务制度 制定日期 2007.10.9 页数 PAGE 35/ NUMPAGES 46 编 号 ****宝盈沥青有限公司 制定、修改时间表 编号 修改内容 修改日期 目 录 序号 分 类 页数 一、 总则（目的、适用范围、解释及修改部门） 3 二、 财务核算（原则、规定、责任） 4-13 三、 财务报告 14-15 四、 财务人员的职责 16-19 五、 现金、银行存款管理 20-21 六、 应收帐款管理 22 七、 存货及成本管理 23-29 八、 资产管理 30-32 九、 银行账户管理 33 十 运营资金拨付程序 34 十一 费用报销程序 35-36 十二、 办公费、差旅费、福利费及业务招待费管理 37-39 十三、 发票管理 40-42 十四、 内部会计控制 43-44 十五、 审计 45 十六、 附件 46 总 则 1.目的： 1.1 遵守各项法律法规、适应各种情况及有合法的框架。 1.2 确认所有的财务操作都跟随标准的会计惯例。 1.3 帮助企业加强经营管理，增加收益，减少费用以提高经济效益。 1.4 及时提供企业财务状况、经营成果、现金流量等资料给经营者、股东、债权人、政府机关、职员等公司内外的会计资料使用者，保证所提供的会计数据资料真实、有用、完整。 1.5 有充分的财务会计内部控制和检查，定期进行计划与实际成绩的差异分析和对成果进行评估等，以便及时发现和解决经营过程中出现的各种问题。 2.适用范围： ****宝盈沥青有限公司的会计实务 各个部门在经营中所发生的涉及有关资金或资产的业务活动。 3.解释及修改部门： 由财务部门负责该规定的解释及修改；由董事会批准后执行。该规定可以依据实际情况进行随时或定期修订, 修订的版本获得董事会批准后生效, 且自动替代以前的版本。公司各职员应遵循最新版本的规定。 财务核算 1.核算原则： 1.1客观性 会计处理要有可信赖性，要根据客观资料和依据公正处理。进行会计核算时，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映财务状况、经营成果和现金流量。 1.2 一贯性 公司企业会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计核算方法前后各期要保持一致，不得随意变更，以便于不同会计期间的比较。无正当理由不得更改。但若法律及会计准则等行政法规、经济环境变化等原因，使得变更会计政策后能够提供企业有关财务状况、经营成果和现金量等更可靠、更相关的会计信息，则应改变原选用的会计政策，变更时，将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累计影响数不能合理确定的理由等，在报给有关的主管人员进行批准后，于会计报表附注中予以说明。 1.3 及时性 会计核算要及时进行，不得提前或延后。 1.3.1 包括及时收集会计信息，即在经济业务发生后，及时收集整理各种原始单据； 1.3.2 及时处理会计信息，在国家统一的会计制度规定的时限内，及时编制出财务会计报告； 1.3.3 及时传递会计信息，即在国家统一的会计制度规定的时限内，及时将编制出的财务会计报告传递给财务会计报告使用者。 1.4 明晰性 会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解和利用。会计记录准确、清晰，并做到内容真实完整、资料可靠、数字准确、方法正确、手续齐备、符合时限。 1.5 强调总额计算 为了正确反映公司的财务状况和经营成果，资产、负债、资本及收入、费用要按总额计算，不得将全部或部分项目互相抵消计算。 1.6 权责发生制 一切收入和费用都要按其发生时间分配到相应会计期间。收入按其实现时间计入当期损益，未实现收入不计入当期损益计算。 1.7 收入费用相配比 各项收入、费用的确认应当以收入和费用的实际发生作为确认计量的标准，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应负担的费用，不论款项是否在本期收付，都应作为当期的收入和费用入账；凡不属于当期的收入和费用，即使款项在当期收付，也不应记入本期的收入和费用。 1.8 符合预算 经营预算及投资预算的使用和管理应符合年初制定的预算或变更后的预算。超出预算的支出要遵循决策权限规定. 1.9 谨慎性 尽量避免虚增资产或收入、少计负债或费用，对潜在的财务风险要及时反映。 1.10 重要性 在会计核算过程中对交易或事项要区别其重要程度采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，并进而影响财务会计报告使用者据以作出合理判断的重要会计事项，要按照规定的会计方法和程序进行处理，并在财务会计报告中予以充分、准确的披露。 2. 核算规定： 2.1 会计期间 会计年度由每年公历1月1日至每年12月31日止。 2.2 记账方法 借贷复式记账。 2.3 记账本位币 以人民币为记账本位币。 所有的外币业务入账时都按每个月月初中国银行公布的人民币外汇牌价的