加油站财务管理.docVIP

广东石油分公司员工达标培训系列教材——油站零售类 教材编号LS002 PAGE PAGE 5 （七）加油站财务管理 《学习目标》 财务管理是现代企业管理的重要组成部分，随着经济的发展，财务管理的作用越发显得重要。通过本单元的学习，使加油站经营者、管理者了解财务状况，懂得会计知识，更好地利用财务会计信息为加油站的经营管理服务。 《工作程序和方法》 第一环节 加油站的财务管理 财务管理：企业财务管理是关于资金获得和有效使用的管理工作。其目的是既要理顺企业资金的流转，确保企业生产经营的顺畅，又要理顺各种经济关系，确保各方面的利益要求得到满足。 《相关知识链接》 财务管理的重要性：资金是企业的血液；财务信息是企业的决策依据；财务管理是企业管理的核心。 资金流动：是指资金的循环和周转。 资金循环是指企业的资金随着经济业务的进行，从货币资金开始，经过非货币资产，最终又转化为货币资金的过程。资金不断循环，构成了资金的周转。不同类型的企业，其资金流动的过程有所区别，商品流通企业资金流动的主要过程如下图所示。 上缴资金 上缴资金 缴纳税款购进业务销售业务上级投入银行借入货币资金货币资金商品资金 缴纳税款 购进业务 销售业务 上级投入 银行借入 货币资金 货币资金 商品资金 还款分利 还款分利 资金流动所体现的经济关系主要包括企业与投资方、受资方、债权人、债务人、政府有关部门（如税务部门）、其他经济组织和员工之间的关系。由此可见： 财务管理的对象是：企业的资金及其流动。 财务管理的内容是：财务管理对象——资金流动的具体构成，包括资金的筹集、投放、耗费、收回和分配。 财务管理的目标 不同的财务管理目标，会产生不同的财务运行机制。股东投资的目的在于获得尽可能多的财富，这不仅表现为企业的利润，而且更多地表现为企业净资产的价值。因此，加油站财务管理不能单纯追求目前一个时期的利润而应着眼于加油站未来的获利能力，着眼于加油站价值。由此可见，加油站财务的目标是“企业价值最大化和股东权益最大化”。 此目标既考虑了资金的时间价值，又顾及了未来风险；既体现了资产的保值，又突出了资产的增值；既重视当期获利能力，又注重长远发展。 影响财务管理目标实现的因素。一是外部因素：法律环境、金融市场和经济环境；二是内部环境：投资报酬率、风险、投资项目、资本结构、股利政策，这五个因素影响企业的价值，前两个是直接因素，后三个是间接因素。 加油站财务管理的特点 实行全面预算管理。预算是企业为实现长期规划而对未来经营年度的生产经营活动及目标做出的预期安排，是规范企业生产经营活动和提高经济效益的重要手段。实现全面预算管理，就是将加油站经营管理各环节相关要素纳入预算之中，量化指标，下达任务。强化预算的动态管理、弹性管理、目标管理。做到月初有预算、月中有控制、月末有考核。 实行“资金、债务和会计核算”的集中管理。 资金实行集中管理。为提高资金的使用效率，保证资金安全，降低资金成本，加油站资金实行“收支两条线”管理。 债务实行集中管理。加油站债务主要是应付账款、其他应付款、预收账款等。各加油站一律严禁对外提供经济担保，包括信用担保和财产抵押等。 会计核算逐步实行集中。为了加强会计核算和财务管理，必须减少核算层次和信息流的中间环节，不断优化业务流程和报告流程，逐步实行财务集中核算，实行扁平化管理，统一核算口径、统一核算方法、统一核算模式。 《相关知识链接》 收支两条线：收支两条线就是收入与支出分开资金运行轨道，上交全部收入款项，由上级部门下拨支出费用，两者互不渗透、各自封闭运行的一种财务管理模式。 “收”的范围包括销售商品的货款、预收货款或押金、记帐销售的回笼款、便利店收入、地磅收入等所有货币资金收入。 “支”的范围包括资本性支出(即收购改造支出)、成品油自采支出、费用性支出及其他支出。 会计六要素： 资产：企业拥有或控制的，能用货币形式反映的经济资源。企业拥有的资源有多种，如品牌价值、人力资源、知识资本等，这些目前无法以货币形式准确计量反映的不属于企业的资产。 负债：是指由企业承担的能以货币计量的需用资产或劳务偿还的债务。 权益：指企业投资者对企业净资产（净资产指全部资产减全部负债的差额）的所有权，一般来讲，股东权益是永久投资，与公司共存，在公司持续经营下，不能收回投资，但股权可以转让。 收入：企业经营活动所得，可分为主营业务收入和其他业务收入。 费用：企业经营活动中各种耗费，按是否与产品有关，分为计入成本与不计入成本的耗费。 利润：一定时期内企业经营的最终财务成果，是收入与费用配比的最终结果。 会计六要素对应关系，体现在两个最基本会计等式中： 资产=负债+所有者权益 反映某一时点财务状况，经营活动静态表现。是编制资产负债