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PAGE 9 第三章 增值税会计（下）习题 1.2010年1月份，某小规模纳税人销售货物，实现含增值税销售额20 600元，适用增值税征收率为3%。账务处理： 2．某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148 000元，则正确的会计处理为（　）。 　　A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）　　　148 000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　148 000 　　B.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　148 000 　　　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148 000 　　C.借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　148 000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　148 000 　　D.借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　148 000 　　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　148 000 3.2010年5月21日，经主管国税局检查，发现某外商投资企业上月购进的甲材料用于单位基建工程，企业仅以账面金额10 000元（不含税价格）结转至“在建工程”科目核算。另有5 000元的乙材料购入业务取得的增值税专用发票不符合规定，相应税金850元已于上月抵扣。税务机关要求该外商投资企业在本月调账并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。