企业财务会计第二章第一节.ppt

第二章 货币资产 第一节 货币资产概述 第一节 货币资产概述 一、货币资产的概念与内容 二、现金的管理 三、银行存款的管理 四、银行转账结算的基本方式与程序 一、货币资产的概念与内容 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 一、货币资产的概念与内容 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 一、货币资产的概念与内容 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 一、货币资产的概念与内容 货币资产又称货币资金。是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金三部分。 二、现金的管理 现金使用范围 二、现金的管理 现金使用范围 企业收取现金的范围 二、现金的管理 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 二、现金的管理 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 不得“坐支”现金 二、现金的管理 现金使用范围 企业收取现金的范围 库存现金限额 不得“坐支”现金 其他规定 二、现金的管理 二、现金的管理 三、银行存款的管理 三、银行存款的管理 企业在银行开立账户，只能供本企业经营范围内的资金收付，不准出租、出借或转让账户。 企业办理各种收付款时，必须如实填写款项来源或用途，不得巧立名目，套取现金。 企业在银行的账户必须有足够的资金保证支付。 企业的各种经济往来，除了按照国家现金管理的规定可以使用现金以外，都必须办理转账结算。 三、银行存款的管理 根据经济业务的不同，选择适当的结算方式。 填制相应票据，办理有关结算手续。 审核每份银行存款收、付凭证，并在此基础上登记“银行存款日记账”，做到日清月结。 出纳员还应定期将银行存款日记账与银行对账单核对，从而及时提供银行存款结存额的准确信息。 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 四、银行转账结算的基本方式与程序 商业承兑汇票 签发日期 年 月 日 票据号码 第 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 行号 行号 开户银行 账 号 全 称 汇票签发人盖章 负责人： 经办人： 本汇票已经本单位承兑，到期日无条件支付票款。 此致 付款人盖章 负责人： 经办人： 年 月 日 交易合同号码 年 月 日 汇票到期日 人民币 (大写) 汇票金额 开户银行 账 号 全 称 付 款 人 收 款 人 收款单位（销货单位） 付款单位 开户银行 付款单位 （购货单位） 收款单位 开户银行 ④汇票到期日前备款支付 ②发运商品 ①付款单位承兑汇票 ③汇票到期日前委托银行收款 ⑧ 通 知 款 已 收 妥 ⑤传递凭证办理结算 ⑥划转款项 ⑦ 通 知 款 已 付 商业承兑汇票结算程序 (四)商业汇票 银行承兑汇票 签发日期 年 月 日 票据号码 第 号 科目（收）—— 对方科目（付）—— 转账 日期 年 月 日 复核 记账 汇票签发人盖章 负责人： 经办人： 本汇票经本行承兑，到期日由本行付交。 承兑人盖章