公司会计资料实际核算制度非常实用.docVIP

某某有限公司 ? 会计核算制度 ? ? ? ? ? ? ? 二OO六年四月 一、? 会计科目设置： 1、????????? 所有一级科目及编码按《企业会计制度》结合本企业实际选用。 2、????????? 对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算（详见科目表用友软件核算系统） 3、????????? 对现金-美元、某银行美元户、应收票据国外、应收账款国外、预付账款美元、应付账款美金、预收账款美金设为外币和本币进行二重核算，并在月未对以上账户按汇率变动结转汇兑损益。其他科目都按人民币进行核算。 4、????????? 辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目（包含所有级次科目的总账和明细账）。日记账是特指现金和银行存款的明细账。客户往来是指在用友应收应付核算系统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料，用于核算职工暂借款，可以查询到每个职员的其他应收款和其他应付款。供应商核算系统是指在用友应收应付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出科目统一用一套物料编码（包括原料、在产品、产成品）进行收发存数量金额进行核算。可以查询到所有以上科目的明细账总账（数量金额式），例如可以查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少（总价单位价）、销售成本多少（总价单位价）等。固定资产核算系统是对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料，可以查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算，例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。 ? ? 二 ○ ○ 六 年 科 目 表 类型 级次 科目编码 科目名称 外币币种 辅助账类型 账页格式 备注 资产 1 1001 现金 ? ? 金额式 ? 资产 2 1001001 ? 现金-人民币 ? ? 金额式 ? 资产 2 1001002 ? 现金-美金 美元 ? 外币金额式 ? 资产 1 1002 银行存款 ? ? 金额式 ? 资产 2 1002001 ?某银行人民币 ? ? 金额式 ? 资产 2 1002002 ?某银行美元户 美元 ? 金额式 ? 资产 2 1002003 ?某银行社保缴费户 ? ? 金额式 ? 资产 2 1002004 ?某银行社会保险缴费卡专户 ? ? 金额式 ? 资产 2 1002005 ?某银行纳税专户 ? ? 金额式 ? 资产 1 1111 应收票据 ? ? 金额式 ? 资产 2 1111001 ? 应收票据国内 ? ? 金额式 ? 资产 2 1111002 ? 应收票据国外 美元 客户往来 外币金额式 ? 资产 1 1131 应收账款 ? ? 金额式 ? 资产 2 1131001 ? 应收账款国内 ? 客户往来 金额式 ? 资产 2 1131002 ? 应收账款国外 美元 客户往来 外币金额式 ? 资产 1 1133 其他应收款 ? ? 金额式 ? 资产 2 1133001 ? 其他应收款单位 ? ? 金额式 ? 资产 2 1133002 ? 其他应收款个人 ? 个人往来 金额式 ? 资产 1 1141 坏账准备 ? ? 金额式 ? 资产 1 1151 预付账款 ? ? 金额式 ? 资产 2 1151001 ? 预付账款国内 ? 供应商往来 金额式 ? 资产 2 1151002 ? 预付账款国外 美元 供应商往来 外币金额式 ? 资产 1 1201 物资采购 ? ? 金额式 ? 资产 1 1211 原材料 ? ? 金额式 ? 资产 1 1221 包装物 ? ? 金额式 ? 资产 1 1231 低值易耗品 ? ? 金额式 ? 资产 2 1231001 ? 车间低值易耗品 ? ? 金额式 ? 资产 3 123100101 ??? MRO ? ? 金额式 ? 资产 3 123100102 ??? 备件 ? ? 金额式 ? 资产 3 123100103 ??? 工具、夹具 ? ? 金额式 ? 资产 3 123100104 ??? VMI ? ? 金额式 ? 资产 2 1231002 ? 办公室低值易耗品 ? ? 金额式 ? 资产 1 1232 材料成本差异 ? ? 金额式 ? 资产 1 1241 自制半成品 ? ? 金额式 ? 资产 1 1243 库存商品 ? ? 金额式