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如何加强企业资金管理和风险控制 邯邢冶金矿山管理局财务部 梁丽 [ 摘要 ] : 随着全球化 经济的发展 , 企业面临着更多的机遇和挑战 ? 资金是 企 业生产经营正常开展的基础，可喻为企业赖以生存的“血液” ，是企业生产经营 的源泉和正常运转的根本保证。 而资金管理是企业生产经营的核心， 企业的经营 活动实质上就是资金的周转过程。衡量一个企业的经营管理水平和经营效益好 坏，主要是看企业资金管理状况。 在当前激烈的市场竞争中， 加强企业的资金管 理，合理运用资金，提高资金的使用效果， 是提高企业经济效益的一项重要任务。 但是，现阶段我国企业普遍面临资金使用效益低下的突出问题。 如何把企业现有 资金用好、用活，解决好资金的筹集、使用和分配等问题，就显得十分重要。本 文试从当前企业在资金管理过程中存在的问题出发， 针对这些问题， 提出了一些 对策和建议。 [ 关键词 ] 资金；资金管理；风险控制 一、资金对企业的重要作用和意义 任何一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要， 必须持有一定数量的资金。 资金是指社会产品再生产过程中生产、 分配、流通和 消费等环节中社会产品的货币表现 ( 包括货币本身 ) 。它是企业进行生产 ?经营等 一系列经济活动中最基本的要素 , 资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末 , 具 1 有举足轻重的作用 , 资金管理是财务管理的集中表现 ?只有抓住资金管理这个中 心 , 采取行之有效的管理和控制措施 , 疏通资金流转环节 , 才能提高企业经济效益 ?因此 , 加强资金的管理及控制具有十分重要的意义 ? 企业供产销环节 , 是生产经营的主要环节 , 也是资金运动的主要环节 ?管住资金 , 可以管住企业的大部分经营活动 ?因此 , 必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析 , 及时掌握资金的使用情况 , 保持企业财务上的流动 , 维持企业的偿债能力 ? 加强资金管理和控制 , 能有效地防止舞弊 ?因为在企业的所有资产中 , 资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一 ?加强资金管理 , 要求企业制定严格 的内部控制制度 , 保证资金的收入 ?支出合法合理 , 从而有效地防止舞弊的发生 ? 加强资金管理和控制 , 可以更有效地使用资金 , 提高资金使用效益 ? 企业资金存量应该保持在一个合理的水平上 , 过多或过少都不合理 ?过多的持有资金 , 机 会成本增多 , 是资源的浪费 ?过少的持有资金 , 有可能危及企业的偿债能力 , 给企 业带来负面影响 ?因此 , 应对资金的使用有一个合理的规划 , 加强资金管理 ? 二、现阶段企业资金管理存在的风险和问题 （一）资金配置不合理 很多企业在对外投资时缺乏科学调研， 事前未对投资项目情况、 投资方向和 投资方式进行详细深入的分析， 缺乏对相关政策、 项目发展前景、 财务和风险的 分析和评价，决策随意性大。 2 （二）资金筹措不理性 企业缺乏对资金需用量的科学预测，认为筹集的资金数量越多越好，而忽 略了资金的时间价值和企业资产结构的合理比例， 使企业陷入负债经营的恶性循 环之中，企业之间或企业与银行之间形成了多角债务关系， 严重制约了企业的正 常运转。筹资渠道仍依靠银行贷款为主， 单一资金筹措方式， 加之对适应现代企 业的筹资方式缺乏了解和认识， 很少考虑筹资风险， 缺乏资金筹措方面的风险预 测机制，最终导致生产或项目处于瘫痪或半瘫痪状态。 （三）资金使用不科学 资金使用结构不合理，一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长 期项目，致使流动资金严重不足，财务风险较高。另外，流动资金内部各项目之 间的分配也不尽合理，造成资金使用效益低下。 （四）管理制度不健全 随着国内经济的快速增长和发展， 企业的集团化也越来越明显。 但我国企业 集团化管理的经验和国外比较明显不足， 在资金的管理上表现为企业快速增长需 要资金集中管理和统一调度，但企业内部资金需求和集中管理不协调的矛盾突 出。企业各下属单位为逃避现金管理，使用多个户头，截留各种收入资金，不上 缴集中管理；同时企业集中资金管理和分配给各下属单位的资金与生产需求等不 符，导致矛盾增加。 企业由于不注重自身的内部管理， 导致企业内部控制的不完 3 善，没有很好地执行内部牵制原则， 从而不能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环 节。 （五）监督措施不完善 目前国有企业中， 所有者对企业、 母公司对子公司、 公司管理层对各资金运 动环节普遍存在着监控不力甚至内部人控制现象， 擅自挪用转移资金甚至侵吞国 有资产等问题突出。 尽管设置了一些监督职能， 也制定了多种监督制度， 但因种 种原因难以及时有效地发挥作用， 缺乏事前、事中的严格监督。 相当多的企业在 重大投资等问题上还没有形成有效