采购审计流程课件.docVIP

采购审计流程 业务流程概要 采购业务流程将包括以下审计子项： ●供货商/ 承包商的选择和档案管理 ●采购定价 ●采购计划的订立、审批及修改 ●采购合同的订立、审批及修改 ●购货程序 ●应付账款的购货付款 ● 购货的入库和退回 ● 费用的处理（费用的审批、报销和截止） 本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《固定资产的购置及 入账》 ）。另由于各个企业的采购模式千差万别， 本审计程序仅列出了最常见的 采购及费用的审计子项。 对于新的审计子项， 内部审计人员可以参照本程序， 考 虑其和已有审计子项的关联性自行追加。 调查问卷： 问题 回答记录 1．公司有无书面的采购操作流程文本？ 2．公司的采购类型或方式有哪几种？ 3．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的采购？ 4．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？ 5．公司一般的购货流程是如何运转的？ 6．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？ 7．供货商档案的保管采用何种方式？有无保密措施？ 8．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货商主档案中？ 9．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一下审核的程序？ 10．供货商档案的授权接触控制是如何设置？ a. 使用系统的逻辑接触控制？ b. 手工管理的档案是否有相关的保密政策，并由专人管理？ 11．公司是否每年制订采购计划， 请介绍一下制订的流程？是否依据生产和 营销计划来制订采