第6章联行往来核算.pptVIP

第六章 联行往来的核算 6.1 联行往来的概述 6.1.1 联行往来的基本概念 有资金往来关系的同一银行系统内各行处之间彼此互称联行。 同一银行系统内发有联行行号的各级行在不同省、自治区、直辖市之间办理资金划拨的账务往来称为联行往来。 注：与联行对比，不同系统的各银行之间则互称代理行或同业，习惯上把国内不同系统的金融机构称为同业。 6.1.2 联行往来的特点 既执行会计基本制度，又执行联行往来制度 与国内、国际支付结算及内部资金调拨结合进行 有一套完善的安全控制措施和工具 有独特的联行往来处理基本原理，联行往来的实质是一种代理收付业务 6.1.3 联行往来的层次 6.1.4 联行往来核算的基本形式 主要采取集中制和分散制两种核算形式。 境内联行往来主要采取集中制核算形式。 特点：联行各行处不以对方的名义开立账户，由总行集中开户，集中记账，集中对账销账，对联行资金实行集中统一管理，账务由总行（或分行）监督管理。 港澳及国外联行往来主要采取分散制核算形式。 特点：各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账。 集中制适用于规模较大、网点较多的银行机构使 用；而规模较少的商业银行以及信用社 则采用分散制较合适些。 9.1.5 联行往来的风险防范措施 联行往来资金数额巨大，风险也大。主要风险