供应过程资料的核算.docVIP

PAGE 5 PAGE 1 实训二 供应过程的核算 目的：练习材料采购业务的核算及采购成本计算表的编制。 资料：东方公司20X7年12月份发生下列经济业务： 1、12月2日，向民生公司购入甲材料100吨，每吨180 2、12月3日，以现金 3、12月8日 4、12月10日，购入乙材料8吨，每吨500元，运杂费4 5、12月15日，向兴达公司购入甲材料200吨，每吨180元，乙材料40吨，每吨500 6、12月16日 7、12月20日，以银行存款 8、12月25日，购入甲材料150吨，每吨200元，丙材料300吨，每吨250元，运费 9、12月30日，以银行存款65520 10、12月30日，已预付货款的丙材料100吨运达企业，价款25000元，税款4250元，运费 三、要求： 1、根据上述业务编制会计分录； 2、登记原材料、在途物资、应付账款的总分类账及明细分类账（“T”型账），并计算各胀户的本期发生额； 3、编制“在途物资成本计算表”。 会计分录： 业务号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 1 购入甲材料，货款未付 在途物资 甲材料 √ 18000 应交税费 应交增值税（进项税额） √ 3060 应付账款 民生公司 √ 21060 2 支付甲材料运费 在途物资 甲材料 √ 1000 库存现金 √ 1000 结转入库材料成本 原材料 甲材料 √ 19000 在途物资 甲材料 √ 19000 3 付民生公司价税款 应付账款 民生公司 √ 21060 银行存款 √ 21060 4 购入乙材料，货款已付 在途物资 乙材料 √ 4400 应交税费 应交增值税（进项税额） √ 680 银行存款 √ 5080 结转入库材料成本 原材料 乙材料 √ 4400 在途物资 乙材料 √ 4400 5 购入甲、乙材料，货款未付 在途物资 甲材料 √ 36000 乙材料 √ 20000 应交税费 应交增值税（进项税额） √ 9520 应付账款 兴达公司 √ 65520 支付甲、乙材料运费 在途物资 甲材料 √ 8000 乙材料 √ 160 银行存款 √ 8160 6 结转入库材料成本 原材料 甲材料 √ 44000 乙材料 √ 20160 在途物资 甲材料 √ 44000 乙材料 √ 20160 7 预付前进公司丙材料货款 预付账款 前进公司 √ 30000 银行存款 √ 30000 业务号 摘要 总账科目 明细科目 √ 借方金额 贷方金额 8 购入甲、丙材料，货款及运费已付 在途物资 甲材料 √ 31500 丙材料 √ 78000 应交税费 应交增值税（进项税额） √ 17850 银行存款 √ 127350 结转入库材料成本 原材料 甲材料 √ 31500 丙材料 √ 78000 在途物资 甲材料 √ 31500 丙材料 √ 78000 9 付兴达公司购料款 应付账款 兴达公司 √ 65520 银行存款 √ 65520 10 购入丙材料，货款已预付 在途物资 丙材料 √ 26000 应交税费 应交增值税（进项税额） √ 4250 银行存款 √ 250 预付账款 前进公司 √ 30000 结转入库材料成本 原材料 丙材料 √ 26000 在途物资 丙材料 √ 26000 “T”字型账户： 在途物资 原材料 (1) 18000 (2) 19000 (2) 19000 (2) 1000 (4) 4400 (4) 4400 (4) 4400 (5) 56000 (5) 56000 (5) 56000 (6) 8160 (6) 8160 (6) 8160 (8) 109500 (8) 109500 (8) 10950 (10) 26000 (10) 26000 （10） 26000 本期发生额 223060 本期发生额 223060 本期发生额 223060