公共预算与管理(第五章讲义)-(9).pptVIP

第五章 政府预算准备与管理 学习目的和要求：掌握政府预算编制前的准备工作，了解政府预算收支测算方法。 主要内容：政府预算编制前的准备工作，政府预算收支测算方法。 重点：政府预算编制前的准备工作和政府预算收支测算主要方法。 难点：政府预算收支测算方法。 第一节 政府预算编制的准备工作 规划是通过对过去的总结和对未来的展望，制定一系列有关未来的预算计划； 预测是通过各种方法对未来年度的财政收支进行测算，为进一步编制预算做好准备。 一、宏观经济规划与中／长期支出框架。 政府预算准备的出发点是中／长期宏观经济规划，其核心内容是中长期宏观经济预测和财政预测。 中期支出框架是包括所有部门的一份正式而详细的在宏观经济规划的基础上的支出规划。 二、财政政策报告书 阐明政府所关注财政政策目标及其优先性、当前财政政策对未来年份的影响，以及中长期财政状况的可持续性。 三、修订政府预算收支科目和预算表格 预算表格的种类，从内容上看，基本上可分为四类： 1．财政一般预算收支简表 2.财政一般预算收支总表 3.财政一般预算支出明细表 4．财政基金预算收支表 四、本年度预算执行情况进行预计和分析 1.预计时的实际执行数。 2.分析后几个月有无新的重大的财政经济措施出台和各项影响预算收支变化的因素，如调整工资、价格和税率等。 3．分析检查年初预算安排的各项增收节支措施的落实情况，取得的实际效果如何。 五、拟定计划年度预算收支控制指标 财政部要根据国家的方针政策和经济发展状况，拟定计划年度政府预算收支控制指标。 对中央本级，拟定收支控制指标；作为各地区、各部门编制预算的依据。 对地方，分配指导性的任务。 拟定指标的依据：（1)本年预算收支预计完成数；(2)计划年度国民经济和社会发展计划控制数；(3)长期计划中有关的各项年度收支计划数；（4)各地区、各部门提出的计划年度预算收支的建议数；（5)影响下年度预算收支的有利和不利因素；（6)历年预算收支规律。 六、颁发编制政府预算草案的批示和具体规定 （1)编制预算的方针、任务； (2)主要预算收人和预算支出指标的具体编制要求； （3)各级政府预算收支的划分范围变化和机动财力使用范围、原则和权限； （4)政府预算编制的基本方法； （5)政府预算报送程序、报送份数和报送期限。 第二节 政府预算收支预测方法及应用 为了有计划地安排政府预算收支，财政部门要对计划年度的预算收支进行大体匡算和具体测算，这是确定预算收支规模，编制政府预算的必要步骤，也是国家经济预测工作中的一个重要组成部分。 一、预算收支预测的传统方法 （一）基数法 1、含义：也称基数增减法，是以上年度预算收支的执行数或预计执行数为基数，通过分析计划年度影响预算收支的各种有利因素和不利因素确定增减调节量，从而测算出计划年度的预算收支数。 2、计算公式： 计划年度某项预算收（支）数＝上年度某项预算收（支）数土计划年度各种增减因素影响调节数 3、影响预算收支的增减因素很多，包括国家出台重大的经济措施，财政与财务管理体制的改革，价格、税率、利率和工资等的调整。 ［例5-1] 某市上年度政府机关工作人员工资支出5000万元，计划年度出台一项政府机关工作人员增资政策，平均增资10%。请测算该市计划年度政府机关工作人员工资支出预算数。 采用基数法测算 计划年度政府机关工作人员工资支出预算数： =5000+5000×10%=5500（万元） （二）系数法 1、含义：系数法是利用两项不向性质而又有内在联系的数值之间的比例关系（即系数），根据其中一项己知数值，求得另一项指标数值的方法。在测算政府预算收支时，一般都是根据计划年度的有关经济指标来测算计划年度预算收支指标。 2、系数类型： 一种是两个绝对数指标之比，也叫绝对数系数； 另一种是两项指标的增长速度之比，也叫增长速度系数。 1．用绝对数系数测算预算收支。其测算步骤如下： 第一步：求出系数，其公式为： 系数＝ 某期预算收支数/同期社会经济指标数 计划年度预算收支数＝计划年度社会经济指标数X系数 2.用增长速度系数（又称相对系数法）测算预算收支。其测算步骤如下： 第一步：求出系数，其公式为： 系数＝ 某期预算收支数增长速度/同期社会经济指标数增长速度 第二步：测算计划年度预算收支的增长速度，其公式为： 计划年度预算收入或支出的增长速度＝计划年度有关经济事业增长速度x系数 第三步：测算计划年度预算收支数额，其公式为： 计划年度预算收入或支出数额＝报告年度预算收入或支出数X(1+计划年度预算收入或支出的增长速度)