第12章投资与筹资专循环审计.pptVIP

审计学（第五版） 中国人民大学商学院 宋 常 第12章 投资与筹资循环审计 12.1概述 12.2投资与筹资循环的内部控制 12.3投资与筹资循环的控制测试 12.4投资与筹资循环的实质性程序 12.1概述 12.1.1投资与筹资循环涉及的凭证与记录 12.1.2 投资与筹资循环涉及的主要业务活动 投资与筹资循环，包括投资活动和筹资活动，系企业重要的经营与理财活动。 投资循环是企业将自有或筹措的资金投放于其他企业或证券的过程，而筹资循环则是企业筹集生产经营所需资金的过程 概述 与企业投资相关的项目审计： 交易性金融资产审计、可供出售金融资产审计、持有至到期投资审计、长期股权投资审计、投资性房地产审计、应收股利审计、应收利息审计等 与企业筹资相关的项目审计： 短期借款审计、长期借款审计、应付债券审计、财务费用审计、应付股利审计、实收资本（股本）审计、资本公积审计、盈余公积审计、未分配利润审计； 其他相关的项目审计，则主要包括其他应收款审计、其他应付款审计、长期应付款审计、预计负债审计等 与企业活动 相关的项目审计 投资循环涉及的主要凭证与会计记录 股票、债券、债权契约、经纪人通知书、被投资企业的章程及投资协议 筹资循环涉及的主要凭证与会计记录 股票、债券、债券契约、股东名册、公司债券存根簿、承销或包销协议、借款合同或协议以及相关的记账凭证、明细账与总账 投