小规模纳税人免征增值税.PPTVIP

转登记为小规模纳税人应如何处理？所需要的资料包括： 办理步骤为... 办理途径为... 办理期限为... 税控设备人处理？发票使用的注意事项？ 我的讲解就是这些，谢谢！下面请我的同事继续对减税降费其他内容做讲解 接下来，关于预缴增值税政策适用问题，旧政策下...新政策...也无需填报《增值税预缴税款表》 这里也强调几点，一是未超过免税标准无需预缴，那差异点是由按预征率预缴税款变为超过免税标准才预缴税款。 举个例子， 这里要特别注意下啊，如何理解预缴地的概念？举个例子...预缴地是是指县区这个行政级别 要点三，同一预缴地应合并计算销售额，举个例子... 接下来是关于小规模纳税人纳税期限问题，旧政策规定...新政策规定...，差异点是什么？由税务机关核定纳税期限，该为小规模纳税人可以选择纳税期限 举个例子... 允许纳税人根据自身实际经营情况，在一个会计年度内的任意时间，在按月或按季申报纳税方式上变更1次，按月改按季从下个季度开始按季，按季改按月从本季度结束的次月起按月。 案例一...案例二... 案例三...案例四.. 大家请留意，文件里讲到的选择变更纳税期限后，一个会计年度内不得变更，这个会计年度是指本年12月31日前，不是说往后退顺延一年，这点请留意 第四个是小规模纳税人免征增值税办理问题 下面是发票管理方面，重点说两个要点 首先，增值税发票管理系统推行标准相应调整，旧的规定是...新规定是... 第二，关于自行开具增值税专用发票规定，首先关于自行开具专用围，包括了、、 再次强调一下啊，如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，已经自行开具增值税专用发票，同样可以使用现有税控设备继续开具，自行开具增值税专用发票，应就开具增值税专用发票的销售额计算缴纳增值税。 看两个例子... 下面是纳税申报 增值税纳税申报表填报要求有变化.. 请注意，个体户填写在未达起征点销售额和未达起征点免税额栏 非个体填写在小微企业免税销售额和小微企业免税额栏 我们来看几种具体的申报情况，一是销售不动产应征增值税时 这里要注意差异点，区别申报转让不动产销售额：分别在“货物及劳务”和“服务、不动产和无形资产”销售额栏次申报，分别享受。 电子税务局、网页申报等方式系统相应设置了一些校验条件，如果纳税人申报逻辑有误或者填报栏次有误的话会有提示，请您根据提示信息做修改调整。 我们也会定期提取筛查异常数据，有异常的我们会与您联系做一对一的辅导，保证应享尽享小微增值税优惠。 最后看一看转登记为小规模纳税人 我们先看看政策规定， 主要变化是转登记为小规模纳税人延长并放宽，所谓延长是指... 所谓的转登记条件放宽，是指纳税人满足累计销售额未超过500万元的都可以转登记，原来还多了一个条件限制，得是非纯营改增纳税人，现在是所有未超标的都可以。举个例子... 计算年应税销售额标准的时候，纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。 我们来看下文件所说的销售额，请注意 注意上面说了，“稽查查补销售额”和“纳税评估调整销售额”计入查补税款申报当月(或当季)的销售额，不计入税款所属期销售额。 * 下面一个例子... 这里有四点特别提示： 关于经营期不足12个月的，我们来看个例子... * 某增值税小规模纳税人，2019年1月份共实现不含税收入15万元，其中提供咨询服务8万元，在本地销售不动产7万元。 分析： 按照新的政策规定，该纳税人全部销售收入超过了10万元免税标准，但剔除销售不动产后的销售服务收入为8万元，因此，该纳税人提供服务取得的收入8万元仍可以享受小规模纳税人免税政策，但销售不动产7万元应照章纳税。 例：某广告公司系增值税小规模纳税人，2019年1月份提供广告服务，自行开具增值税普通发票价税合计7.21万元，税务机关代开增值税专用发票上注明的不含税收入3万元，预缴增值税900元。 分析： 1.税控器具开具普通发票不含税收入=7.21/(1+3%)=7（万元） 2.代开增值税专用发票不含税收入=3（万元） 3.本期合计不含税销售收入=7+3=10（万元） 4.代开增值税专用发票时预缴增值税900元。 5.广告公司本期不含税销售收入10万元，未超过免税标准，可以享受免征增值税优惠，但开具专用发票部分收入不在免税范围内。填列方法如下：开具专用发票部分填在第1、2栏；普通发票部分填在第9、10栏。 要点一：不再区分原增值税项目和营改增项目 情形二：开具过专票但合计销售未超过免税标准 例：某保安公司系小规模纳税人，2019年1月份提供劳务派遣服务，取得全部含税收入51.5万元，其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计41万元，选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。 ??分析： 1.该纳税人本期允