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企业财务管理制度及岗位职责 一、财务管理制度 （一）采购和付款控制 为实现采购和付款业务内部会计控制目标，企业应建立以请购单、合同、验收单、入 做到该系统中凭证应连续编号、记录、签章，库单等结算凭证为载体的业务记录控制系统， 帐证、帐实、帐表、帐帐相符。发生退货时应及时办理退货手续，不应滞后，以保证账务反 映的真实性。 应根据实际需要和年度销售计划，企业在制定年度生产经营计划时，编制采购预算。、1 由采购部汇总后编制采购填写采购计划申请单。并结合库存和在途情况科学安排采购计划， 防并纳入企业的预算管理，经采购经理补充完善后交财务部和企业负责人逐一核准，预算， 应由采购部和财务部对物资需求部门的采对于超预算或预算外的采购，止采购过高或过低。 购申请审核后交企业负责人审批再办理请购手续。 要将生产订单所需的物料清单同时递交仓库与生生产部下达生产通知，采购申请。、2 提请采购购买，（物控）由仓库如库存量不够，仓库检查所需物料是否齐备，产车间各一份， 需用日期相同且属于同一请购单的填列要求：规格购买。采购严格按照物控提供材料品质、 紧急请购以一单多品方式提出请购；请购部门应以请购单附表的形式，供应商的统购材料， 时，由请购部门于请购单上注明原因并加盖紧急采购章。 并经财务负责人和企请购单经使用部门负责人审核，采购部门负责企业采购工作。、3 业管理层审批，采购员应按连续编号根据内部管理要求编号后交由采购部门办理采购手续。 编制一式四联的采购订单并按月归档。采购订单的一联提交请购部门，一联提交验收部门， 一联提交仓库保管部门作为验货标准，一联提交财务部作为入账凭证。 看其是否在控制限额的范围采购部门应对每一份请购单进行审查，供应商的选择。、4 内，并检查请购单是否经使用部门主管签字； 在正式填制订购单之前，必须向不同的供应商索取价格、质量、折扣、付款条件和交 供应商的选择与确定由采购部门和生产等相关确定供货来源；选定供应商，货时间等资料， 部门共同参与并通过合同或订单形式确定，小额零星采购可采用直接购买方式。 、采购验收。验收人员重点关注采购合同、发票等原始单据与采购物资的数量、规格5 内容包括供对验收合格的物资出具按顺序编号的验收证明并签字，型号和质量等核对一致， 应商名称、收货日期、货物名称、数量及质量以及运货人名称、原订单编号等，并及时报告 已经到货等待验收的材料和已并将到货日期和实收数量填入订购单。采购部门和财务部门， 验收货物应分开储存，应交由企业验收部门或材料的入库验收，建议规划待验区以示区分。 不应由采购人员同时担使用部门和采购部门共同验收，会同仓库、仓储部门人员主要负责， 任原材料的验收工作，更不能外聘搬运工负责。 大额超采购合同的物对验收中发现的异常情况如无采购合同、验收异常情况处理。、6 相关管理层应查明原因并及时处理，验收部门或人员应立即向管理层报告，资或损毁物资等， 对延迟交货造退货、索赔等事宜，对不合格原材料，采购部门依据检验结果办理让步接收、 加盖对验收合格的物资填制入库凭证，采购部门要按照合同约定索赔；成企业生产损失的， 物资收讫章，登记实物账，并及时将入库凭证传递给财务部门。 1 材料采购发票应附有经审批的请购财务部门负责审核采购单据并支付货款。付款。、7 单、有效合同、订单、验收报告、入库单等报采购经理审批后，报财务部门审核。财务人员 并与供如填制的内容与加盖的印章，合法性和有效性，严格审核采购发票等票据的真实性、 应方核对往来账项无误后按照企业的资金安排、付款计划进行付款。 付款方式，应依据国家有关支付结算的相关规定和企业生产经营实际合理选择，以保 除了不足转账起点金额的采购或向个人收购农副产品和其他物资可以支付现金证资金安全， 外，采购价款应通过银行转账办理。 涉及大额或长期的财务人员应加强对于预付账款和定金的管理，往来款项的内控。、8 占用款项的合理性和不可收回综合分析预付账款的期限，应定期进行追踪核查，预付款项， 对于已确认的负债都应发现有疑问的预付款项应及时采取措施尽快收回款项；风险等情况， 按月加强与供应商的良好合作关系并维持企业信用；以便按规定获得现金折扣，及时支付， 出现差异时编按应付账款总分类账和明细分类账按月结账并核对，向供应商取得对账单并， 制调节表进行调节。 、存货的存储控制。仓库部门核对无误后，填制入库单，入库单应事先连续编号；根9 存放货物的区域应并标明存放地点；将入库的材料数量及时计入收发存登记簿，据入库单， 应当按仓存货在不同仓库