11商业银行的绩效评价.pptVIP

第11章 商业银行的绩效评价 商业银行经营活动过程和结果全部体现在其财务报表中，财务报表为银行的管理经营以及经营绩效评价提供了必要的信息。商业银行的财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表。 学习目标 了解银行资产负债表的编制原理和结构 熟悉银行主要的资产项目和负债项目 了解银行损益表的编制原理和结构 了解银行现金流量表的编制原理和结构 掌握银行绩效评估体系中的各种指标（重点） 掌握银行绩效评估的三种主要方法（重点）  参考文献 《商业银行业务与经营》，中国人民大学出版社，1999 庄毓敏;? 《商业银行经营管理学》，上海人民出版社，1998 俞乔、邢晓林、曲和磊;? 《商业银行经营管理》，高等教育出版社，2000 黄亚钧、吴富佳;? 《银行经营管理学》，西南财经大学出版社，1996 曾康霖主编;? 《商业银行经营管理》，中国金融出版社，1998 戴相龙主编;? 《商业银行经营学》，高等教育出版社，1999 戴国强主编; 第11章 商业银行的绩效评价 第一节 商业银行绩效评价指标体系 第二节 杜邦分析法 第三节 CAMEL评级体系及其应用 第一节 商业银行绩效评价指标体系 商业银行的绩效评估主要涉及以下三方面内容。 首先是认识银行的经营活动过程和结果，前三节介绍的银行的三个主要财务报表就是反映该信息的主要工具； 其次是设计一套指标体系将报表信息结合起来，以便从多个角度全面考察银行经营业绩； 最后应用一定分析方法对指标数据进行分析处理，从而对银行的绩效作出评估。 第一节 商业银行绩效评价指标体系 商业银行的绩效评估体系包括： 盈利性指标、风险指标、流动性指标、清偿力指标和安全性指标 一、盈利性指标 1、股本收益率（ ROE）=净利润/资本总额 2、资产收益率（ ROA ）=净利润/资产总额 3、净营业利润率=营业利润/资产总额 4、银行净利息收益率=（利息收入-利息支出）/盈利资产（总资产） 5、非利息净收入率=（非利息收入-非利息支出）/资产总额 6、特殊项目前净收益率=特殊项目前净收入/总资产 7、银行利润率（PM）=净利润/总收入 8、每股收益率（EPS）=税后利润/普通股数 一级资本（亿美元） 排名 资本收益率% 资产收益率% 成本收入比% 人均利润 （千美元） 不良贷款比率% 资本充足率% 工行 230.17 10 3.2 0.14 74.66 1.72 29.78 5.76 中行 220.85 11 6.7 0.32 33.77 6.49 27.51 8.30 建行 145.17 28 4.4 0.19 62.32 1.98 19.35 6.88 花旗 584.48 1 38.8 2.08 64.15 77.52 2.67 10.92 美洲 419.72 2 24.5 1.63 59.77 70.91 1.92 10.92 摩根大通 377.13 4 6.8 0.37 80.20 26.78 2.21 11.88 汇丰 350.74 5 23.5 1.16 56.42 47.14 3.00 12.99 德意志 218.59 12 7.8 0.20 90.45 16.76 4.8 12.10 中外银行经营状况比较 二、流动性指标 1、现金资产比例=现金资产/资产总值 2、国库券持有比例=国库券/资产总值 3、持有证券比例=证券资产/资产总值 4、贷款资产比例=贷款/资产总值 5、易变负债比例=易变负债/负债总值 6、短期资产/易变负债 7、预期现金流量比=预计现金流入/流出 三、风险指标 1、信用风险 （1）低质量贷款/贷款总额 （2）贷款净损失/贷款余额 （3）贷款损失准备/贷款总额 （4）累计贷款损失准备/贷款总额 2、流动性风险 （2）净贷款/总资产 （1）现金资产国库券/总资产 （3）证券资产/总资产 （4）易变负债/负债总额 （5）短期资产/易变负债 （6）预期现金流量比 3、利率风险 利率风险缺口=利率敏感资产-利率敏感负债 利率敏感比例=利率敏感资产/利率敏感负债 4、清偿力风险 （1）资本/银行总资产 （2）资本/风险资产 （3）《巴塞尔协议》中的资本充足率指标 （4）资产增长率与核心资本增长率 （5）留存盈利比率 5.其他风险：欺诈、通货膨胀、汇率、国家、犯罪风险等 四、清偿力和安全性指标 1、净值/资产总额 2、净值/风险资产 3、《巴塞尔协议》中资本充足指标 4、资产增长率和核心资本增长率 5、现金股利/利润 第二节 杜邦分析法 传统的分析方法有比例分析法，以绩效评估的各种指标为基础对银行的经营业绩作出评价，但孤立的指标毫无意义，只有在比较中才能说明问题。 有两种比较分析的方法：趋势比较法和横向比较法。 趋势比较法是同该