金融企业会计概论.docVIP

第一章 金融企业会计概论 【安排课时】2 【本章教学目的和要求】 通过本章教学，使学生了解金融企业及金融企业会计的概念，理解并掌握金融企业会计的对象，为学习本门课程打下理论基础。 【本章重点、难点】 金融企业会计对象。 第一节 金融企业与金融企业会计 一、金融企业 二、金融企业会计 (一)金融企业会计的概念 (二)金融企业会计的特点 第二节 金融企业会计对象及其要素 一、资产 二、负债 三、所有者权益 四、收入 五、费用 六、利润 【本章课后复习思考题】 1．与其他专业会计相比，金融会计具有哪些特点？ 2．金融企业会计基本假设的具体内容是什么？各项基本假设的提出有何意义？ 3．金融企业会计信息质量要求有哪些？以1-2个信息质量要求为例，谈谈你的理解和运用。 4．什么是金融企业会计对象？金融企业会计要素包括哪些内容？ 【本章课后学习阅读资料】 1. 财政部,《企业会计准则，2008》，经济科学出版社，2008年。 2. 财政部,《企业会计准则—应用指南，2008》，中国财政经济出版社，2008年。 3. 财政部,《企业会计准则讲解，2008》，中国财政经济出版社， 2008年。 第二章 基本核算方法 【安排课时】6 【本章教学目的和要求】 通过本章教学，使学生了解金融企业的会计科目、记账方法和会计凭证，并能区别金融企业上述核算方法与其他企业有哪些不同；重点理解并掌握金融企业账务组织的构成、账务处理程序和账务核对方法。 【本章重点、难点】 1.借贷记账法在金融企业会计实务中的具体运用； 2.金融企业账务组织的构成、账务处理程序和账务核对方法。 第一节 会计科目 一、会计科目的设置原则 (一)会计科目的概念 (二)会计科目的设置原则 二、会计科目的分类 （一）按经济内容分类 （二）按与资产负债表的关系分类 三、金融企业主要会计科目一览表 第二节 记账方法 一、记账方法的概念和种类 (一) 记账方法的概念 （二）记账方法的种类 二、借贷记账法及其运用实例 （一）借贷记账法 （二）借贷记账法运用实例 三、表外科目的单式记账法 第三节 会计凭证 一、会计凭证的种类 （一）原始凭证 （二）记账凭证 二、会计凭证的基本要素 （一）年、月、日 （二）收、付款人的户名和账号 （三）收、付款人开户银行的名称和行号 （四）人民币或外币符号和大小写金额 （五）款项来源、用途或摘要、附件张数 （六）会计分录和凭证编号 （七）客户按照有关规定加盖的印章 （八）经办金融企业及有关人员的印章 三、会计凭证的处理 (一)会计凭证的填制或受理 (二)会计凭证的审核 (三)会计凭证的签章 (四)会计凭证的传递 （五）会计凭证的整理、装订和保管 第四节 帐务组织 一、明细核算系统 （一）分户账 （二）登记薄 （三）现金收 、付日记簿 （四）余额表 二、综合核算系统 （一）科目日结单 （二）总账 （三）日计表 三、账务处理 （一）账务处理程序 （二）账务核对 【本章课后复习思考题】 1.会计科目按经济内容可分为哪几类？各类科目反映的内容是什么？ 2.什么是借贷记账法？简述其账户设置、记账规则及试算平衡原理。 3.基本凭证和特定凭证有何区别？ 4.简述商业银行的账务处理程序。 5.每日账务核对包括哪些内容？如何进行每日账务核对？ 【本章课后学习阅读资料】 1．王允平，《金融企业会计学》，经济科学出版社，2011年。 2. 王文平，《金融会计》，清华大学出版社，2006年。 第三章 存款业务的核算 【安排课时】4 【本章教学目的和要求】 通过本章教学，使学生了解存款的分类，银行结算账户的种类、开立与管理，理解并掌握单位存款和储蓄存款的会计核算及利息计算方法。 【本章重点、难点】 1.单位银行结算账户的种类及适用范围 2.存款的计息方法 第一节 存款业务概述 一、存款的分类 （一）按存款对象分类 （二）按存款期限分类 （三）按存款的资金性质分类 （四）按存款产生的来源分类 （五）按存款期限分类 二、银行结算账户的开立与管理 （一）银行结算账户的种类 （二）银行结算账户的开立 （三）银行结算账户的管理 三、存款业务会计科目的设置 （一）吸收存款 （二）利息支出 （三）应付利息 第二节 单位存款业务的核算 一、单位活期存款的核算 （一）存入现金的核算 （二）支取现金的核算 （三）单位活期存款利息的核算 二、单位定期存款的核算 （一）单位定期存款存入的核算 （二）单位定期存款支取的核算 （三）单位定期存款利息的核算 第三节 储蓄存款业务的核算 一、储蓄存款的种类 （一）活期储蓄存款 （二）定期储蓄存款 （三）定活两便储蓄存款 二、活期储蓄存款的核算 （一）开户 （二）续存 （三）支取 （四）销户 （五）利息计算与核算 三、定期储蓄存