财务报表编制与分析作业二.docVIP

作业二答案 1．销售商品?提供劳务收到的现金 ＝（100000＋17000）＋7000＋5000＋272500-12000＝389500 （元） 2.（1）销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入－应收账款本期净增加额＋预收账款本期净增加额＝1250－（200-120）＋（150-100）＝1220（万元） （2）购买商品、接受劳务支付的现金＝营业成本－应付账款本期净增加额＋预付账款本期净增加额－存货本期净减少额＝700－（170-120）＋（160-50）－（8-6）＝758（万元） （3）支付给职工及为职工支付的现金＝70＋15＝85或100－（12＋3）＝85（万元） （4）支付的各项税费＝支付的营业税、城建税及教育费附加＋支付的所得税款＝30＋（175+10）＝215（万元） （5）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金＝（12＋3）＋100＋17＝132（万元） （6）经营活动产生的现金流量净额＝1220－758－85－215＝162（万元） 3．（1）甲银行的会计处理： 甲银行不需要作账务处理，而应当在2009年12月31日的资产负债表附注中披露或有资产40万元至48万元之间，同时说明很可能收回乙企业所欠的贷款本金和利息。 （2）乙企业的会计处理： 乙企业应在2009年12月31日确认一项预计负债44[(40+48)÷2]万元。有关分录如下： 借：管理费用——诉