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新医院会计制度财务报表及编制及说明 资产负债表 会医01表 编制单位： 元 单位: 收入费用总表 会医02表 编制单位： 单位：元 2 医疗收入费用明细表 会医02表附表01 编制单位： 本月数本年 累计数项目本月数本年 累计数 医疗收入 1 ?门诊收入 其中：挂号收入 诊察收入 检查收入 化验收入 治疗收入 手术收入 卫生材料收入 药品收入 其中：西药收入 中草药收入 屮成药收入 药事服务费收入 单位：元项日 其他门诊收入 住院收入 其中：床位收入 诊察收入 检查收入 化验收入 治疗收入 手术收入 护理收入 卫生材料收入 药品收入 其中：西药收入 中草药收入 中成药收入 药事服务费收入 医疗成本 （一）按性质分类 1 ?人员经费 2 ?卫生材料费 3 ?药品费 4. 固定资产折旧费 5?无形资产摊销费 6?提取医疗风险基金 7.其他费用 （二） 按功能分类 1.医疗业务成本 其中：临床服务成本 医疗技术成本 医疗 辅 助 3 成 本 2. 管 理 费 用 其他住院收入 4 现金流量表 会医03表 年度单位：元编制单位： 年度 单位：元 财政补助收支情况表 会医04表 第五部分会计报表编制说明 一、资产负债表编制说明 本表反映医院某一会计期末全部资产、负债和净资产的情况。 本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。 如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产 负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额栏内。 本表“期末余额栏内各项目的内容和填列方法： （1） “货币资金项目，反映医院期末库存现金、银行存款、零余额账户用款额度以及其 他货币资金的合计数。本项目应当根据“库存现金”、“银行存款、“零余额账户用款额度、 “其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 （2） “短期投资”项目，反映医院期末持有的短期投资的成本金额。木项目应当根据“短期 投资科目的期末余额填列。 （3） “财政应返还额度项目，反映医院期末财政应返还额度的金额。本项目应当根据“财 政应返还额度”科目的期末余额填列。 （4） “应收在院病人医疗款”项冃，反映医院期末应收在院病人医疗款的金额。本项冃应 当根据“应收在院病人医疗款”科目的期末余额填列。 （5） “应收医疗款项目，反映医院期末应收医疗款的账面余额。本项目应当根据“应收医 疗款科目的期末余额填列。 （6） “其他应收款”项目，反映医院期末其他应收款的账面余额。本项目应当根据“其他应 收款”科目的期末余额填列。 （7） “坏账准备”项目，反映医院期末对应收医疗款和其他应收款提取的坏账准备。本项 目应当根据“坏账准备”科目的期末贷方余额填列；如果“坏账准备科目期末为借方余额，则 以“』号填列。 （8） “预付账款”项li,反映医院预付给商品或者服务供应单位等的款项。本项目应当根 据“预付账款”科目的期末余额填列。 （9） “存货”项目，反映医院在日常业务活动中持有已备出售给病人用于治疗，或者为了 治疗出售仍处在加工（包括自制和委托外单位加工）过程中的，或者将在提供医疗服务或日 常管理屮耗用的药品、卫生材料、低值易耗品和其他材料。本项目应当根据“库存物资”、“在 加工物资”科目的期末余额合计填列。 （10） “待摊费用”项目，反映医院已经支出，但应当由本期和以后各期分别负担的分摊期 在1年以内（含1年）的各项费用。本项目应当根据“待摊费用‘科目的期末余额填列。 （11） “一年内到期的长期债权投资项目，反映医院将在1年内（含1年）到期的长期债 权投资。本项目应当根据“长期投资——债权投资”明细科目的期末余额中将在1年内9 （含1年）到期的长期债权投资余额分析填列。 （12） “流动资产合计”项目，按照“货币资金”、“短期投资”、“财政应返还额度”、“应收在 院病人医疗款，‘、“应收医疗款、“英他应收款”、“预付账款、“存货、“待摊费用”、“一年 内到期的长期债权投资”项目金额的合计数减去“坏账准备”项目金额后的金额填列。 （13） “长期投资”项目，反映医院持有时间准备超过1年（不含1年）的各种股权性质的 投资，以及在1年内（含1年）不能变现或不准备随时变现的债权性质的投资。本项目应当 根据“长期投资科目期末余额减去其中将于1年内（含1年）到期的长期债权投资余额后的 金额填列。 （14） “固定资产”项目，反映医院各项固定资产的净值（账面价值）。本项目应当根据“固 定资产科目期末余额减去“累计折旧科目期末余额后的金额填列。 本项目下，“固定资产原价”项目，反映医院各项固定资产的原价，根据“固定资产科目期 末余额填列；“累计折旧”项目，反映医院各项固定资产的累计折旧，根据“累计折旧”科目期 末余额填列。 （