所财务报资料表分析(financial.docVIP

所財務報表分析(Financial statement analysis)是指利用財務報表中之相關資訊作財務比率分析，以辨認企業之相關風險，亦可評估企業之財務狀況與經營成本是否良好。 常用來作財務比率分析的項目有以下幾大類： 流動力比率(Liquidity ratios) 活動相關比率(Activity ratios) 獲利能力比率(Profitability ratios) 償債能力比率(Debt-paying ability ratios) 接下來將針對各類比率進行詳細討論： 流動力比率 營運資金(Working capital)=流動資產-流動負債 流動比率(Current ratio)=流動資產/流動負債 速動比率(Acid-test ratio)=速動資產/流動負債 流動資產與速動資產之差別在於速動資產不包括存貨與預付費用 故計算速動比率時，只要把分子的流動資產扣調存貨與預付費用即可 範例1： 東吳公司之流動資產為200,000，流動負債為100,000，存貨為30,000，預付費用為20,000，試計算公司之營運資金、流動比率及速動比率。 解答：營運資金=200,000-100,000=100,000 流動比率=200,000/100,000=2 速動比率=(200,000-30,000-20,000)/100,000=1.5 活