基于企业战略的全面预算管控.pptVIP

基于企业战略的全面预算管控 一、实施目的 提升全面预算的战略层次，提高预算制度执行的协调性； 延长全面预算的时间跨度，克服年度经营预算的短期行为； 拓宽全面预算的专业领域，融合各职能部门的专业优势。 二、传统全面预算体系的局限性 相对风云变幻的外部竞争环境和挑战与机遇并存的现实，传统全面预算显现出的局限性如下： 全面预算假设前提与企业战略规划脱节，缺乏战略导向； 全面预算编制依据局限于预算年度的销售预测或目标利润； 成本控制是全面预算管理的重要内容，全面预算中的成本预算缺少工艺流程、新技术应用、新产品开发等坚实基础 。 缺乏战略导向 传统全面预算具体由经营预算、财务预算和长期投资（资本支出）预算三部分构成。以销售预测或目标利润为依据，编制资本支出预算和经营预算，而经营预算则以销售预算为起点，按照以销定产原则进行编制，最后，根据资本支出预算和经营预算编制财务预算。 由此，不难发现，传统全面预算忽视了战略的存在，它假定企业未来继续生产原有的产品并且未来产品的销售是可以预测的，在此基础上，以销售预测或目标利润为依据，编制资本支出预算、经营预算和财务预算，以保证未来的生产能力满足市场对生产的要求，并用以控制经营活动和财务活动，保证资金的有效筹措和使用，实现目标利润。这显然是在企业外部环境相对平稳，市场竞争不很激烈，忽略企业长期战略规划，单纯以实现利润最大化为目标下的逻辑。在当今企业