以此为准—关账财税实务与风险管控打印版.pptx

2016年底关账财税实务与风险管控—营改增背景下的年底关帐技巧与实务操作 2016年最新财税政策精讲 企业发票管理风险与实务 年终关账流程与主要内容 年终关账应重点关注税务问题 2016年企业税务稽查分析与应对 企业财税风险管控思路与策略目录CATALOGUE企业生存环境及风险报价开票交税销项税额企业收入期间费用交钱取得发票进项税额企业成本风险？“营改增”政策精讲 1、关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 财税〔2016〕36号； 2、国家税务总局公告2016年13号—2016年19号、 23、26、27、30、39号 3、财税【2016】47、43、46、60、68、70号文 4、税总函【2016】190号文；税总发【2016】95号文；国发【2016】26号文 5、《关于做好全面推开营业税改征增值税试点准备工作的通知》财税[2016]32号； 6.《关于印发营业税改征增值税试点方案的通知》（财税[2011]110号） 7、《关于增值税会计处理的规定（征求意见稿）》意见的函财办会[2016]27号；“企业所得税”政策精讲企业所得税应纳税额计算方法方法一：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项允许扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损后的余额方法二：应纳税所得额=会计利润+调增项目-调减项目应纳所得税额=应纳税所得额×税率 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》的公告国家税务总局公告2014年第63号 为贯彻落实《企业所得税法》及其有关政策，现将国家税务总局修订后的《企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《企业所得税年度纳税申报表填报说明（A类，2014年版） 》予以发布，自2015年1月1日施行。 国家税务总局 2014年11月3日国家税务总局关于发布《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告 文号：国家税务总局公告2015年第76号　　状态：有效　　发文日期：2015/11/12—————————————————————————————————　为转变政府职能，优化纳税服务，提高管理水平，有效落实企业所得税各项优惠政策，国家税务总局制定了《企业所得税优惠政策事项办理办法》，现予以发布。　特此公告。　附件： 1.企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）　2.企业所得税优惠事项备案表　3.汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单不同年度小微企业企业所得税优惠政策变化 第一时间段：2008年-2009年：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。 政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条。 第二时间段：2010-2011年，年度应纳税所得额小于3万元的，应纳税所得额减50% 政策依据：（财税〔2009〕133号）（财税〔2011〕4号）。 第三时间段：2012年-2013年，应纳税所得额低于6万元的，应纳税所得额减50% 政策依据：（财税[2011]117号）。 第四时间段：2014年1月-12月：对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据：（财税〔2014〕34号）、（国家税务总局公告2014年第23号） 不同年度小微企业企业所得税优惠政策变化 第五时间段：2015年1月-2015年9月：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 政策依据：《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2015〕34号）、（国家税务总局公告2015年第17号） 第六时间段：2015年10月1日--2017年12月31日：对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。政策依据：（财税〔2015〕99号）、（国家税务总局公告2015年第61号） 财办会【2016】27号文件一.“应交税费” 二级明细科目设置1.“应交增值税”明细科目：借方发生额，反映企业购进货物或者接受劳务支付的进项税额，实际已缴纳的增值税和月终转出的当月应缴未缴的增值税额；贷方发生额，反映企业销售货物或提供应税劳务收取的销项税额、出口企业收到的出口退税以及进项税额转出数额和转出多交增值税额；期末借方余额反映企业尚未抵扣的增值税。 2.“未应交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。 3.“预缴增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提