集团企业内控与风险管理.ppt

用友软件股份有限公司 NC产品事业本部 2013年2月 客户需求分析 产品总体架构 产品详细解决方案 产品应用价值 客户案例 国内外内控规范发展的历程回顾 国内法规对内部控制概念的定义 董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 企业成立专门机构或者指定适当的机构具体负 责组织协调内部控制的建立实施及日常工作。 - 摘自财会[2008]7号 《企业内部控制基本规范》 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标： 企业经营管理合法合规 资产安全 财务报告及相关信息真实完整 提高经营效率和效果 促进企业实现发展战略 监管机构对企业内控体系建设提出具体要求 监管要求（五部委） 实施范围 2011年1月1日 境内外同时上市 的公司 2012年1月1日 主板上市公司 择机 中小板、创业板上市公司 鼓励 非上市大中型企业 2011年中国证监会主席郭树清在上海公司治理论坛上指出，监管层将进一步促进和完善公司治理。自2012年1月1日起，国家相关部委联合发布的企业内部控制规范的监管范围将由试点扩大到主板上市公司，并将在中小板和创业板上市公司择机实行。 与此同时，国内不断曝光的由于内控缺失给企业带来巨大损失的典型案例，也凸显出内控体系建设的重要性 中航油事件-对子公司内控失效-导致巨额亏损 在新加坡风光无限的陈久霖 在新加坡被捕的陈久霖 为什么要加强内部控制-教训-中航油事件 做了国家明令禁止的事情 违规交易 未及时汇报 母公司不闻不问 为什么要加强内部控制-教训-中石油事件 事故现场 处罚决定（ /11/1126/03/7JOM99TU00014JB6.html ） 中石油大连分公司-内部制度执行不到位，制度设计不到位-导致安全事故 为什么要加强内部控制-教训-中石油事件 经查，这起事故的直接原因是： 中油燃料油股份有限公司委托上海祥诚公司使用天津辉盛达公司生产的含有强氧化剂过氧化氢的“脱硫化氢剂”，违规在原油库输油管道上进行加注“脱硫化氢剂”作业 中国石油国际事业有限公司（中国联合石油有限责任公司）及其下属公司安全生产管理制度不健全，未认真执行承包商施工作业安全审核制度 中油燃料油股份有限公司未经安全审核就签订原油硫化氢脱除处理服务协议 中石油大连石化分公司及其下属石油储运公司未提出硫化氢脱除作业存在安全隐患的意见；中国石油天然气集团公司和中国石油天然气股份有限公司对下属企业的安全生产工作监督检查不到位 为什么要加强内部控制-教训-农行事件 中石油大连分公司-内部制度执行不到位，制度设计不到位-导致安全事故 主犯 处罚决定 为什么要加强内部控制-教训-农行事件 国务院调查组调查结论： 邯郸农行现金被盗的结论：邯郸农行对巨额现金被盗负有推卸不了的责任：其一农行制度不严，措施不利。其二，领导高高在上，官僚主义。其三，人防、技防形同虚设，害人害己。其四对职工的教育和监管不够，拜金主义恶性膨胀。其五农行企图掩盖真相,拖延报案时间. 因此，“对外满足合规，对内提升管理”构成了企业开展内控体系建设的双重动因 在当今激烈的市场竞争环境下，为提高企业经济利益，增强企业核心竞争能力，加强企业内部控制越来越显示出其不可替代的作用。 做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，加强企业内部控制对提高企业经营管理水平、风险行为防范能力、确保企业战略目标得以实现具有重大意义。 内控建设，刻不容缓 从构建合规内控为基础逐步提升企业管理能力，帮助企业持续发展 数据显示世界500强企业平均寿命42岁，一般性跨国公司平均寿命12岁，中国企业平均寿命9岁，中国民营企业的平均寿命2.9岁。内控部门的核心任务就是梳理风险、优化流程，从企业管理的角度打通以部门为界限的设计工作，帮助企业成为“百年老店”。 以风险为导向，以控制为中心，以提升为目的 客户需求分析 产品总体架构 产品详细解决方案 产品应用价值 客户案例 产品总体应用目标 整体解决方案 客户需求分析 产品总体架构 产品详细解决方案 产品应用价值 客户案例 第一阶段：项目启动与计划阶段 建立内控管理组织与岗位体系 集团可以根据行业、地域不同建立多个内控组织范围； 建立标准的岗位与职责分工； 对集团内部各层级的风险加以识别 支持集团全面风险管理问卷的设计、下发与信息上报管理。 实现集团多级风险评估管理 支持多层级多部门风险评估运作机制； 支持风险评估标准与模型建立； 支持评估结果自动选取标准 重要风险认定与评估结果分析 支持风险排序与重大风险确定管理； 支持集团级风险评估审核与上报管理； 支持多宗风险评估结果热图分析 第二阶段：内控梳理对标阶段 建立企业内控体系和流程标准