优惠原产地瞒骗与风险防范for关院验估班.ppt

* * * * * * * * * * * * * 香港特别行政区政府工业贸易署及《非政府签发产地来源证保障条例》 （香港法例第324章）所指的“认可机构” * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * Eg：税差大的、进口量大、受惠金额高、进口量突然增加、减少且明显不符合逻辑的异动商品、以及一直正常贸易进口、突然改变为受惠进口的高风险商品 Eg：进口量大、受惠金额高、进口模式发生变化、有过不良记录的高风险企业 Eg:进口量发生较大改变的、商品结构明显不符合逻辑的、查出过虚假证书的协定（或国别） * * （五）对中国-秘鲁原产地证书的审核 * 1.中国-秘鲁原产地证书审核格式 * 外贸旅游部根据其国内立法指定的机构 2.中国-秘鲁原产地证书签发机构 * 核对印章 签证官员签名无需核对 3.中国-秘鲁原产地证书审核方法 * 由秘鲁授权机构在货物出口前或者出口时签发； 被盗、遗失或损毁：可申请签发原产地证书副本，据此签发的原产地证书副本应当在备注栏注明“原产地证书正本（编号_____日期_____）经核准的真实副本”字样，其有效期按正本签发日期计算。 补发：符合一定条件的，可在货物出口后予以补发。补发证书的有效期应当与原证书的有效期一致。 免于提交原产地证书：经海关依法审定的完税价格总值不超过600美元的 4.中国-秘鲁原产地证书审核注意事项 * （六）对中国-哥斯达黎加原产地证书的审核 * 1.中国-哥斯达黎加原产地证书格式 * 国家海关署 2. 中国-哥斯达黎加原产地证书 签发机构 * 核对印章 签证官员签名无需核对 3. 中国-哥斯达黎加原产地证书审核 方法 * 由哥斯达黎加授权机构在货物出口前或者出口时签发 被盗、遗失或损毁 ：可申请在原证书正本有效期内签发注明“经核准的真实副本”字样的原产地证书副本。 补发：符合一定条件的，可以自货物出口之日起12个月内予以补发 免于提交原产地证书：经海关依法审定的完税价格总值不超过600美元的 4.中国-哥斯达黎加原产地证书审核 注意事项 * 6项协定原产地证书审核要点 四、如何挖掘原产地瞒骗风险点 * * （一）如何挖掘风险点 （二）优惠原产地管理中的常见问题 未规范填制报关单 申报时未主动申明并提交证书 证书格式或签发机构不正确 证书填制不规范 经第三方转运无法提供有效证明文件 使用虚假原产地证书 * * （三）假证案例的几点启示 1.证书审核与风险分析的结合来自于点的发现和锁定 通过补充申报程序，了解商品加工工艺和流程 关注商品本身属性，了解主要生产和市场情况 对企业历史进口数据进行分析 注重网络资料搜集与分析 重点关注贸易转移和剧增变化 2.风险点的确认来自于顺畅的对外核查渠道 适时开展原产地核查 * （三）假证案例的几点启示 3.进口量激增存在一定风险 4.非优势产品假证风险较大 5.最惠国税率和协定税率税差大的商品风险较大 6.核对证书与备案资料或与以往证书有差异的 （四）加强原产地监管的几点建议 加强单证审核 完善原产地申报 加强实际查验 加强联系配合 建立监控机制 推动联网核查机制建设 * THANK YOU FOR YOUR ATTENTION ! 欢迎致电海关总署深圳原产地管理办公室 电话：0755传真：0755EMAIL:SZROO_CUSTOMS.GOV.CN * * * * * * * * 如有疑问，按照总署分工及时提交深圳、拱北、福州原产地管理办公室对外核查； 查获案情后应深挖扩线，以便扩大战果。 * Content Layouts Content Layouts Content Layouts Content Layouts Content Layouts * * * * * 三、中国-东盟等6个协议项下原产地证书审核技巧 * * （一）对原产地证书的审核重点 格式 印章、签名 有效期或者提交期限 HS编码：亚太-前4位；其他-前6位；CEPA-8位 报关单货物数量≦原产地证书商品数量 * （二）对中国-东盟原产地证书的审核 * 1.中国-东盟原产地证书审核 格式 * 2.中国-东盟原产地证书审核技巧 签名、印章 核对东盟证书签证官员签名、印章的方法 * 3.查找上网东盟原产地证书备案资料 * 4.1证书上的签名与备案资料上进行对比审核 证书上的签名 备案资料 签名与备案资料相符 * 4.2证书上的签名与备案资料上进行对比审核 证书上的签名 备案资料 签名与备案资料不符 * 假证 * 5.东盟各国签发