企业内部控制审计-2011827-厦门.pptVIP

企业内部控制审计指引实施意见 ;一、内部控制审计的制度背景;制度背景;制度背景;制度背景;制度背景;制度背景;制度背景;制度背景;制度背景;制度背景;制度背景;国外内部控制鉴证规范;国外内部控制鉴证规范;我国原有的内部控制鉴证规范;我国内部控制鉴证规范;二、财务报表审计中对内部控制的了解和测试;18;识 别 和 评 估 重 大 错 报 风 险;应 对 评 估 的 重 大 错 报 风 险;财 务 报 表 层 次 重 大 错 报 风 险 的 应 对;认 定 层 次 重 大 错 报 风 险 的 应 对;进 一 步 审 计 程 序;三、财务报告内部控制审计;（一）基本定位;鉴证业务的性质;审计的目标;内部控制的目标与要素;财务报告内部控制的概念;非财务报告内部控制举例;非财务报告内部控制举例;时期/时点;整合审计;（二）关于签订业务约定书;业务约定书;（三）计划审计工作;总体审计策略;总体审计策略;具体审计计划;（四）审计思路;审计思路;风险导向审计;风险导向审计;“自上而下”的工作思路;;为什么“自上而下”;企业整体层面的控制;企业层面控制的作用;企业层面控制的作用;企业层面控制的作用;业务流程层面的控制;业务流程层面的控制;（五）实施审计工作;实施审计工作;（六）评价控制缺陷;控制缺陷评价; ;*;（七）完成审计工作;完成审计工作;获取管理层声明;沟通缺陷;内部控制审计与管理层自我评估