内部控制实务与案例第三章 内部环境.pptVIP

发展战略 政治和法律环境因素 政策行为 法律法规 政局稳定状况 路线方针政策 国际政治法律因素 各政治利益集团 社会和文化环境因素 人口因素 社会流动性和各阶层对企业的期望 消费者的心理 文化传统 价值观 经济环境因素 社会经济结构 社会发展水平 经济体制和经济政策 经济的当前状态 其他一般经济条件 企业 技术环境分析 技术水平 技术力量 新技术的发展 发展战略 1.分析外部环境 （1）宏观环境分析 （2）行业环境及竞争对手分析 （3）经营环境分析 {案例3-1 美国铱星公司战略分析不到位导致破产} 发展战略 2.分析内部资源与能力，识别优势和劣势 内部资源是企业发展战略的重要制约条件，包括企业资源、企业能力、核心竞争力等各种有形和无形资源。 （1）企业资源分析 （2）企业能力分析 （3）核心竞争能力分析 （4）企业评估 发展战略 发展战略 （三）科学制定发展战略 发展战略可以分为发展目标和战略规划两个层次。 其中，发展目标是企业发展战略的核心和基本内容，是在最重要的经营领域对企业使命的具体化，表明企业在未来一段时间内所要努力的方向和所要达到的水平。 战略规划是为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。 1.制定发展目标 2.编制战略规划 3.严格审议和批准发展战略 发展战略 三、发展战略的实施 （一）将发展战略分解细化 （二）做好发展战略的宣传培训工作 （三）加强对发展战略实施的监控与评估 （四）发展战略的动态调整 {案例3-2 联想集团调整产品战略} {阅读资料 企业如果不能适时调整自己战略就会面临失败} 第二节 组织架构 组织架构 一、概述 组织架构是企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 如果企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，就可能发生经营失败；此外，如果内部机构设计不科学，权责分配不合理，也可能导致机构重叠、职能交叉或缺失，运行效率低下 组织架构 二、企业组织架构的设计原则 1.企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 组织架构 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 同时应强调，企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等（即通常所说的“三重一大”），应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度；任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 组织架构 2.企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 3. 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。 4.企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。 5.企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的内部控制体系建设等重要事项。 组织架构 2.企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 3. 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系。 4.企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。 5.企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、