内部审计第4章 内部审计工作统筹.pptxVIP

第4章 内部审计工作统筹 4.1 内部审计工作统筹 4.2 内部审计工作统筹的内容 4.3 内部审计工作统筹实例 4.1 内部审计工作统筹 4.1.1 内部审计工作统筹的必要性 4.1.2 统筹内部审计的定位 4.1.1 内部审计工作统筹的必要性 1、内部控制体系本身非常复杂，要对一个复杂的管理体系进行全面、科学、有效的查核，必须统筹内部审计工作。 2、内部审计工作的工作对象是执行内部控制的人，或者说是企业员工的工作行为，这一特点也决定了内审人员必须合理规划自己工作。 4.1.2 统筹内部审计的定位 正确的内部审计定位，应该是通过内部审计工作，协助企业各个职能部门更好地完成本部门的工作，使各种可能出现的错误和风险在发生前，已经通过有效的措施进行防范。 4.2 内部审计工作统筹的内容 4.2.1 统筹内部审计的工作内容 4.2.2 统筹内部审计工作计划 4.2.3 统筹内部审计开展的方式 4.2.4 统筹本部门员工分工 4.2.1 统筹内部审计的工作内容 企业为了实现其经营目标，需要在内部划分不同的职能部门，并依据各个职能部门工作内容和性质的差异，分别制定内部控制制度予以规范，如我们前面介绍内部控制与内部审计的关系中提到的，内部审计是对企业内所有内部控制制度的执行情况的检查、监督和评价。基于内部控制是按职能部门来制定的，我们的内部审计工作也按职能部门来分别查核的。 4.2.2 统筹内部审计工作计划 对内部审计工作进行了合理定位和总体规划了内部审计工作的内容后，就需要对内部审计工作进行具体的计划。制定全面、科学、确实可行的内部审计工作计划，一方面可以使内审部门的工作有了具体方向和内容，不至于顾此失彼；另一方面，也便于内审部门与企业内其他职能部门的沟通和配合：通过事先告知各个职能部门下阶段要执行的审计项目，能使各个被审计单位明白——审计工作的合理监督是程序性的，是为了促进本部门的工作更好地开展，同时也是必须的。 4.2.3 统筹内部审计开展的方式 具体选择什么样的方式来进行，内部审计人员需要权衡项目存在的风险，自身可以容忍的风险水平及审计人员自身时间安排等多个因素进行统筹。 4.2.4 统筹本部门员工分工 内审工作涉及企业所有职能部门，为了能用最低的成本，实现最大的目标，内部审计部门主管需要对本部门的人员进行合理统筹。为了便于理解，我们通过如下的实例4.3进行说明。 4.3 内部审计工作统筹实例 关于内部审计统筹，我们在日常内部审计工作中可能并不会有人说：“审计主管，你来统筹一下审计工作”。但事实上，每个企业的内部审计部门都在做。并且，具体到每个拟实施的审计项目，项目负责人也都是通过事前的预先统筹，事中的合理控制和事后的及时总结和改善追踪才得以完成审计目标的。