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第三讲 家庭财务报表和预算的编制与分析 授课大纲 􀂄 家庭资产负债表的编制与分析 􀂄 家庭收支储蓄表的编制与分析 􀂄 家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 􀂄 家庭现金流量表的编制与分析 􀂄 记账的原则与方法 􀂄 家庭综合财务比率分析与情景分析 􀂄 家庭财务预算和现金流量预估表的编制 􀂄 家庭财务报表与预算综合案例 一.家庭资产负债表的编制与分析 􀂄 家庭资产负债表的编制 􀂄 家庭资产负债表的分析 􀂄 家庭资产负债表编制案例 1.1 家庭资产负债表的编制 􀂄 家庭资产负债表的内容 􀂄 家庭资产负债表的编制基础 􀂄 家庭资产负债表编制的注意事项 1.1.1 家庭资产负债表内容 1.1.2 家庭资产负债表的编制基础 1.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项 􀂄 资产负债表是一个时点的存量记录，要确定是以月底、季底或年底资料编制。 􀂄 第一次做资产负债表时, 要清点自用资产并评估价值, 成本与市价分别记录，并计算账面损益。 􀂄 以市价计量的资产及净值可反映个人真实财富。 􀂄 自用资产可提折旧以反映价值随使用而降低。 􀂄 无法回收的债权应提呆账。 1.1.4 家庭资产负债表编制案例 家庭资产负债表编制案例 1.2 家庭资产负债表的分析 􀂄 家庭资产负债表的结构分析 􀂄 负债比率分析 1.2.1 家庭资产负债表结构分析 1.2.2 负债比率分析 1.3 流动性净值、自用性净值和投资性净值 流动性净值——随时支付紧急开销 自用性净值——相对比较稳定 投资性净值——总净值上下起伏较大 1.4衡量家庭投资受金融市场变化的影响程度 利率 存款利率 汇率 股市 二.家庭收支储蓄表的编制与分析 􀂄 家庭收支储蓄表的编制 􀂄 家庭收支储蓄表的结构分析 􀂄 增加家庭储蓄的着力点与方向 􀂄 家庭收支储蓄表编制案例 2.1 家庭收支储蓄表的编制 􀂄 家庭收支储蓄表的内容 􀂄 家庭收支储蓄表的编制基础 􀂄 家庭收支储蓄表编制的注意事项 2.1.1 家庭收支储蓄表的内容 2.1.2 家庭收支储蓄表的编制基础 2.1.3 编制家庭收支储蓄表的注意事项 􀂄 家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常 按月结算。 􀂄 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记 支出。 􀂄 变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只 有资本利得记收入，本金为资产调整。 􀂄 房贷本息摊还仅利息计支出，本金为负债减 少。 2.14 家庭收支储蓄表编制案例 2.2 家庭收支储蓄表的分析 􀂄 家庭收支储蓄表的结构分析 􀂄 自由储蓄额分析 2.2.1 家庭收支储蓄表的结构分析 普通人一生的收支曲线图 2.2.2 自由储蓄额分析 增加家庭储蓄的着力点和方向 3.3 增加家庭储蓄的着力点与方向 四.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 以成本计价的资产负债表两期比较分析 收支储蓄表两期比较分析 五.家庭现金流量表编制与分析 􀂄 家庭现金流量表的编制 􀂄 家庭现金流量表结构分析 􀂄 现金流量勾稽方法 5.1 家庭现金流量表的编制 家庭现金流量表的编制案例 家庭现金流量表编制案例 5.2 现金流量表结构分析 现金流量表结构分析案例利用现金流量编制的案例资料 5.3 现金流量表勾稽的方法 六.记账的原则和方法 􀂄 一般记账的原则 􀂄 一般记账的方法 6.1 一般记账的原则 􀂄 能够刷卡时就不用现金，让刷卡银行帮你记账 􀂄 保留所有发票收据，月底一次分类整理 􀂄 小额固定支出可用估计数，如通勤费、早餐等 􀂄 若有大额现金且无发票或收据的支出，应于发生当时记于备忘录中，月底整理 􀂄 收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽 􀂄 根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净流量，收支余额与储蓄的差异不应太大，差异列入其他收入或其他支出中。 6.2 一般记账方法 􀂄 分类记账 􀂄 利用银行账户智慧型记账 6.2.1 分类记账—保费的分类与记账方式 􀂄 保费分类:根据项目可分为保障型保费与储蓄型保费 􀂄 保障型:定期寿险/意外险/医疗险/失能险 􀂄 保障型保费当作费用归类为理财支出中 􀂄 储蓄型:养老险/还本险/退休年金/投资型保单 􀂄 储蓄型保费当作储蓄, 所累积的现金价值当作生息资产 􀂄 终身寿险每年保费超过自然保费的部分为储蓄，储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产 6.2.1 分类记账—所得税与三险一金的记账方式 􀂄 个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 􀂄 个人失业保险费列为当期支出 􀂄 个人与单位医疗保险费年初拨入个人账户部分列为限制支配收入与储蓄，个人医疗保险账户累计额列为既得权益资产，发生医疗费用领用时既得权益资产减少，支出增加 􀂄 个人养老金缴存列为限制支配收入与储蓄，个人养老金账户累计额列为既得权益资产，退休后领用时既得权益资产减少，支出增加 􀂄 个人与单位住房公积金缴存列为限制支配收入与储蓄