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企业年报公示制度研究 内容摘要 企业年报公示制度研究 内容摘要 企业年报公示制度，是我国商事制度改革的重要内容之一。传统企业年度检验制 度运行已近三十载，其缺陷和弊端正日益显现。企业年报公示制度作为一项创新的市 场监管手段，正在取代企业年度检验制度，成为商事制度改革后“严管”的职能担当。 当前，我国的企业年报公示制度已实施三年有余，顺利完成了从年检到年报的平稳过 渡。企业年报公示制度运行至今，取得了一定的成果：从法律体系上来看，一系列法 律法规进行了相应的修订、制定，以确保制度运行于法有据；从申报数据来看，绝大 多数企业都自主履行了年报公示义务，唯一的信息平台——全国企业信息公示系统也 实现了数据的归集与公示；从政府监管职能来看，工商部门作为年报公示的监管部门， 正逐步实现监管职能的转型，履职效能进一步得以提升。 虽然年报公示制度已取得了一定的成果，但新制度的施行依然存在不足之处。本 文采用文献分析、实证分析和比较分析的研究方法，对年报公示制度的一般理论和实 施状况进行了研究和分析，并对完善年报公示制度提出了合理化建议，以期能够为我 国年报公示制度的发展有所助益。 本文共分为三个部分： 第一部分：企业年报公示制度的理论概述。第一部分主要介绍了企业年报公示制 度的基本情况。首先对新制度出台的实施背景进行整理和归纳。接着，笔者介绍了年 报公示制度的内容及其产生的理论基础，并就制度的价值与功能进行了阐述分析。随 后，笔者纵向分析了年报公示制度与年检制度的历史变迁，阐述了年检制度被年报制 度取代的必然性，并将年报制度与上市公司公示制度进行了横向比较，对比了两项适 用于不同主体的信息披露制度的异同之处。 第二部分：我国企业年报公示制度的实施现状及问题分析。年报公示制度已在我 国实行三年多，新老制度的过渡交替已经基本完成，作为一项监管制度，其监管职能 基本得以实现。但新制度的运行还存在一些不完善之处，由于法律体系建设尚不完善， 法律责任机制有待健全，信用管理体系的建设尚处于初级阶段，政府监管效能不够， 年报公示制度依然存在申报信息不充分、不真实的情况，而不充分、不真实亦将影响 I 万方数据 内容摘要 企业年报公示制度研究 年报公示制度发挥其监管功能，不利于维护市场环境的稳定和保护投资者的利益。鉴 于我国的年报公示制度尚处于起步阶段，而国外的信息披露制度相对来说实行时间较 长，积累了更多成熟经验，因此，研究借鉴国外信息披露制度也是研究我国年报公示 制度必不可少的步骤。 第三部分：我国企业年报公示制度的完善建议。针对当前年报公示制度运行过程 中所显现出的问题，笔者从几个角度提出了完善建议。第一，完善立法体系及法律责 任机制，加强信用约束；其次，进一步规范年报公示内容，分层次设定公示内容及公 示义务，同时对信息披露平台进行整合，在管理模式上，采用信用等级划分的方式， 奖惩分明；第三，进一步优化政府监管效能。 【关键字】企业年报公示制度；商事登记制度改革；企业年检制度 作 者：唐凌燕 指导教师：冯 兵 II 万方数据 Research on China’s Enterprise Annual Report Disclosure System