MA-003固定資產管理辦法(A).docVIP

OO國際企業股份有限公司編 OO國際企業股份有限公司 MA-003 固定資產管理辦法 頁碼 第 PAGE 6頁共 NUMPAGES 6頁 生效日 101.01.01 版本 A 1.目的： 1.1 為使本公司固定資產之取得、保管、使用及處置等管理事務之執行有所遵循，以期充分運用公司資產，並區分各單位於財產管理之職責，特訂定本辦法。 2.範圍： 2.1 除政府法令另有規定外，凡公司有關各項資產之管理事務皆依本辦法之規定辦理。 3.權責： 3.1 固定資產取得：各部門依「請、採、驗辦法」(MA-002)取得。 3.2 固定資產編碼及建立：管理部建立資產編碼後會辦財務部建立成本。 3.3 固定資產維修：各部門提出申請，經權限主管核准後會辦維修單位進行維修。 3.4 固定資產異動：各部門提出申請，經會辦單位、管理部及財務部審查後由權限主管核准。 4.定義： 4.1 本辦法所稱固定資產包含土地、建築及改良物、機器設備、模具設備、運輸設備、辦公設備、租賃改良物、雜項設備等。 4.2 固定資產編碼原則：固定資產編碼以十二位數字為原則，如下所示： □□ □□□□ □□ □□□□ ↓ ↓ ↓ ↓ A B C D 4.2.1 第Ａ欄為公司別，以01~99代表。 4.2.2 第B欄為大類，以0001~9999代表。 4.2.3 第C欄為細項/屬性，以01~99代表。 4.2.4 第D欄為流水編號，以0001~9999代表。 4.2.5 A~D各欄之分類如附表 4.3 「資產類」財產：每筆採購單價在新台幣三萬元(含)以上，且耐用年限在二年以上之有實體資產。 4.4 「保管類」財產： 取得成本為三萬元以下、兩仟元(含)以上其他資產，亦需列入本辦法建檔管理。 4.5 若為管理需要，雖不符以上條件，亦得由管理單位主管決議是否納入編號，與固定資產並行建檔管理。 4.6 保管單位：本辦法所稱「保管單位」指負責包括資產之取得、使用及維護、移轉、出售、遺失、報廢、盤點等事宜單位。 5.作業說明： 5.1 固定資產取得： 5.1.1 請購：由需求單位填寫「物品請購單」(MA-002-01)會辦管理部審查，經權責主管核准後始得進行採購作業。 5.1.2 採購：請購核准後，由採購單位填寫「物品採購單」(MA-002-02)，經權責主管核准後，始得進 5.1.3 驗收：採購完成後，由請購單位填寫「物品驗收單」(MA-002-03)，會辦採購單位並經權責主管核准後分送相關單位辦理後續業 5.1.4 詳細說明請參照「物品請採驗辦法」(MA-002)。 5.2 保管： 5.2.1 由管理部依「固定資產編碼原則」編制資產編號，並製作「資產標籤」交予該項資產保管單位(人)粘貼於財產上面，同時應將財產相關資料登入財產管理之電腦系統，內容包括財產編號、財產名稱、製造廠、型式規格、取得日期、取得金額、放置位置、使用人等，其他如耐用年限、折舊等成本相關資料則由財務部登 5.2.2 若因管理需求不適合依「固定資產編碼原則」辦理，得由保管單位另建立適當的編碼規定並會辦管理部審查後經權責主管核准，與固定資產並行建檔管理，變更亦同 5.2.3 固定資產保管單位(人)應善盡管理職責，確實依本辦法之規定妥當保管固定資產，若有遺失所保管資產之情形者，或有未依規定之作業流程逕行攜出、移轉、報廢者，依公司獎懲規定進行 5.3 維修： 5.3.1 資產如有損壞、故障超過自行維修能力範圍須外送維修時，由保管單位填寫「物品請修單」(MA-003-02)，經權責主管核准後始得進行維修 5.3.2 由維修單位負責進行尋找廠商及比價，填妥「物品請修單」維修欄資料後經權責主管核准始得維修。 5.3.3 若維修單位認為該物品不宜進行維修(如維修不敷成本、物品老舊已無零件可汰換等)，則說明原因及處理方式經權責主管核准後由保管單位依需求進行資產異動。 5.3.4 維修完畢由保管單位進行驗收，並會辦維修單位審查後經權責主管核准完成維修。 5.3.5 資產維修費用如超過折舊殘值或維修費用(含)三萬元以上，應會辦財務部審查增加該項維修成本資料。 5.4 移轉： 5.4.1 若資產為公司內部不同部門之間的移轉，由原保管單位填寫「資產異動單」(MA-003-03)，並會辦新保管單位、管理部及財務部，經權責主管核准後會交管理部及財務部進行固定資產資料移轉 5.4.2 上述移轉後之保管單位為外部廠商者，應檢附新使用 5.5 報廢： 5.5.1 固定資產需報廢時，由保管單位填寫「資產異動單」提出報廢申請，會辦管理部及財務部審查，並經權責主管核准後 5.5.2 「資產異動單」經核准後，由管理部進行資料異動作業，並備齊資產異動單、報廢相關憑證繳交財務部辦理 5.6 出售： 5.6.1 固定資產欲出售時，由保管單位彙整資產取得原始成本及現行市場