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PAGE PAGE 8 《税收原理》教案 课程编号：0900502 课程类型：专业课 总学时：34 讲课学时：34 实验（上机）学时： 学分：2 适用对象：财政、税务、注册税务师、注册资产评估室、保险、国际金融等专业。 先修课程：财政学 一、课程的教学目标 《税收原理》是高等院校财政、税务类专业的一门必修课程。它是一门应用理论学科，在学科体系中起着衔接理论知识和业务实际的中介作用。通过这门课的学习，使学生掌握税收的基础理论、基本知识和基本技能，培养学生具有独立思考的能力和分析问题、解决问题的能力，为学生今后到业务部门工作奠定良好的理论基础。 二、《税收原理》教学基本要求 （一）《税收原理》课程的主要教学内容 税收原理是一门有关税收理论、政策、制度和管理的科学，内容包括税收基本理论、税收制度简介和国际税收简介三大部分。该课程立以市场经济条件下共同面临和需要解决的税收问题作为主要研究对象，全面介绍税收的基本概念、基本理论、主要内容，并将其进一步系统化。根据内容和逻辑关系，分为三大部分： 第一部分是税收的基本理论（第一章—第九章）：包括税收概念、类型和要素、职能及经济效应、税收负担及宏观税负水平、税收转嫁和归宿、税收优化和税制结构、税式支出。 第二部分（第九章）：以课税对象为依据将税收进行分类，分别介绍各类税种的主要特点、作用。 第三部分（第十章）：介绍税收管理及国际税收的相关知识。 税收原理是财政税收专业的必修课程，本课程需要预修政治经济学、财政学等前期课程作为基础。 （二）《税收原理》课程的教学方法 本课程坚持理论与实践相结合的原则，在课程讲授的基础上，注重课堂教学与学生讨论相结合，引导学生在课堂上积极思考，增强其学习的主动性和自觉性。另外，结合理论部分要求学生写课程小文章。教学中充分运用多媒体课件等现代化教学手段，从教学内容的广度和深度入手，为学生提供最新的预算理论信息，不断开阔学生的眼界，提高其分析问题和解决问题的能力。 （三）课程的考核方式 该课程作为一门考试课，采取闭卷考核方式。平时成绩主要采用测验、论文、课堂提问等多种方式，平时成绩占总成绩的30%（其中考勤成绩占10%），期末考试成绩占总成绩的70%。另外平时上课要加强对学生考勤的检查，主要考核学生学习的主动性和学习态度是否端正。 三、各教学环节学时分配 教学课时分配 序号 章节内容 周次 1 导论 2 2 税收的职能和作用 3 3 税收原则 2 4 税收负担 2 5 税制概论 3 6 税收管理体制 1 7 税收征管制度 1 8 国际税收 2 9 复习 1 合计 17 四、教学内容 第一章 政府与税收 ●本章教学内容：税收课税依据，税收发展过程、税收特征，从而理解和掌握税收定义。 ●教学目的：使学生理解税收的涵义及税收形式特征。 ●本章重点：税收概念、税收特征 ●本章难点：政府征税的依据 第一章　　导言 第一节　　税收的一般概念 税收都与我们关系密切。什么是税收？列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。” 《列宁全集》第32卷，人民出版社1958年版，第275页。亚当·斯密指出：“人民必须拿出自己的一部分收入，给君主或国家，作为一笔公共收入”。 亚当·斯密：《国民财富性质和原因的研究》（下册），1974年版，商务印书馆，第383页。小川乡太郎认为：“税收就是国家为了支付行政经费而向人民强制征收的财物” 小川乡太郎：《租税总论》，商务印书馆1935年版，第11页。。西蒙·詹姆斯、克里斯托弗·诺布斯 《列宁全集》第32卷，人民出版社1958年版，第275页。 亚当·斯密：《国民财富性质和原因的研究》（下册），1974年版，商务印书馆，第383页。 小川乡太郎：《租税总论》，商务印书馆1935年版，第11页。 西蒙·詹姆斯、克里斯托弗·诺布斯：《税收经济学》，中国财政经济出版社1988年版，第11页。 侯梦蟾：《税收经济学导论》，1990年版，中国财政经济出版社，第3页。 本书税收的定义：税收是国家为满足其行使职能的需要，依靠手中所掌握的行政权，按照事先确定的标准，强制地、无偿地向居民、公民或经济组织征收而取得财政收入，参与国民收入分配的一种形式。 这一概念包含以下要点： 一、税收是国家取得财政收入的一种形式 二、国家征税的目的是满足社会公共需要 公共物品或劳务是与私人物品或服务相对应来讲的。所谓公共物品或劳务，它具有三大特征： （一）受益的非排他性。（二）消费的非竞争性。（三）效用的非分割性。 美最高法院法官奥利沃·温德尔·霍尔姆斯（Olive Wendell Holmes，1927）认为，“税收是文明的对价（Taxes are the price we pay for a civilized society.