税务会计资料文档教学重点.docVIP

《税务会计》教学重点 第一章《税收与税制》；第二章《税务会计概述》 一、重点掌握的名词： 1、 税收法律关系 2、 税收制度 3、 纳税人 4、 征税对象 5、 计税依据 6、 税率 7、 比例税率 8、 累进税率 9、 税务会计 10、??????????? 税收 11、??????????? 定额税率 12、??????????? 纳税环节 二、重点掌握 1、 税收的本质、职能、分类； 2、 税收法律关系的相关内容； 3、 税制中的相关内容，包括：纳税人、征税对象、计税依据、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税的全部内容； 4、 税务会计的特点； 5、 税务会计与税收会计、财务会计的异同； 6、 税务会计的职能； 7、 税务会计模式。 ? ? 第三章《增值税的核算》、第四章《消费税的核算》、第五章《营业税的核算》、第六章《资源税的核算》 一、重点掌握的名词： 1、 增值税 2、 小规模纳税人 3、 销项税额 4、 进项税额 5、 消费税 6、 营业税 7、 无形资产 8、 资源税 9、 一般资源税 10、??????????? 级差资源税 11、??????????? 一般纳税人 二、重点掌握： 1、 增值税制度的基本内容，能够计算企业（包括一般纳税人和小规模纳税人）应纳增值税额并进行会计处理； 2、 消费税制度的基本内容； 3、 营业税制度的基本内容与会计核算； 4、 资源税的概念、特点及征收。 ? ? 第七章《企业所得税核算》、第八章《外商投资企业和外国企业所得税的核算》、第九章《个人所得税的核算》、第十章《土地增值税的核算》、第十一章《其他税种的核算》 一、重点掌握的名词： 1、 企业所得税 2、 公益、救济性的捐赠 3、 中外合资经营企业 4、 外国企业 5、 个人所得税 6、 居民纳税人 7、 土地增值税 8、 房地产开发成本 9、 城市维护建设税 10、??????????? 房地产税 二、重点掌握： 1、 企业所得税制度的基本内容； 2、 理解“永久性差异”和“时间性差异”，熟悉掌握及运用所得税会计，能够使用递延法和债务法对于企业所得税问题分别进行会计处理； 3、 外商投资企业和外国企业所得税制度的基本内容，以及理论上如何对外商投资企业和外国企业所得税设置帐户和进行会计处理； 4、 个人所得税制度的基本内容，以及理论上如何对个人所得税进行会计核算； 5、 了解土地增值税开征的目的和征收方法； 6、 了解车船使用税的征收与管理； 7、 了解关税减免的规定； 8、 掌握契税的计算征收问题。 ? ? 第十二章《纳税申报表的编制》、第十三章《纳税审查与帐务调整》、第十四章《税收筹划》 一、重点掌握的名词： 1、 纳税申报 2、 帐务调整 3、 红字调整法 4、 税收筹划 二、重点掌握： 1、 纳税申报概述的基本内容； 2、 纳税审查的各种方法； 3、 税收筹划的概念、意义和性质； 4、 比较节税、偷税、避税三者的联系和区别；