首都经济资料文档贸易大学财政税务学院.docVIP

第一章习题： 什么是税收制度？ 主要的税收分类方法。 课税对象的质与量的规定性。 税率使用规则。 第二章习题 增值税的特点。 增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分规则。 增值税税率的设计原则。 进项税额、销项税额的确定。 一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算 兼营、混合销售的概念和税务处理原则。 进口货物应纳增值税的计算。 增值税出口退税的政策原则和主要计算方法。 我国增值税的改革发展方向。 增值税与消费税的关系。 消费税的征税范围和立法原则。 消费税的计算。 消费税税额抵扣规则的特殊性。 增值税与营业税的关系。 营业税的征税范围。 营业税的计算。 营业税的发展方向。 关税的特点和分类。 关税税则的主要内容及规定原则。 关税完税价格的规定。 关税的计算。 22．某机械厂2006年1月末留抵税额3000元，2月发生下列业务： （1）购入生产用A材料10吨，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，款已付，货物未入库； （2）购入生产用B材料10吨，取得税控增值税发票，价款10000元，税款1700元，款未付，货物已入库； （3）支付A材料运杂费2000元，其中运输费1500元，建设基金200元，装卸费300元； （4）销售产品甲机器2台，开具增值税发票，含税价款80000元； （5）支付甲机器运输费2000元； （6）购买生产设备1台，取得税控增值税发票，价款30000元，税款5100元，另支付该设备运输费1000元款已付，货入库； 要求计算：（假设购进货物和运费的发票都已通过认证） 23．某县城酒厂外购粮食白酒20吨支付价税合计46800元，取得非税控增值税发票，已入库。支付该批白酒运费2000元、保险费500元、装卸费500元。当期生产领用粮食白酒10吨进行勾兑，生产低度白酒20吨，并将其中15吨销售，取得银行存款68,200元，支付销售运费3000元，收取包装物押金2000元（规定60天内收回）。当期有1000元以前月份发出包装物押金到期。计算该企业应缴增值税、消费税。 2、甲企业委托乙企业生产无牌号卷烟20箱，甲企业向农业生产者收购烟叶，支付收购价款4000元，另支付农业特产税1000元，将该烟叶运送至乙企业，支付运输公司运费200元，乙企业收取5000元支票作为加工费和辅料费的合计金额，计算乙企业应代收代缴甲企业的消费税。 24．某宾馆分账处理兼营业务，3月收入情况如下： 餐厅餐饮收入20万元，另有加收的15%服务费的收入3万元； 歌厅取得门票收入2万元，酒水饮料收入5万元； 客房住宿收入10万元； 小卖部销售商品收入2.08万元 要求计算该宾馆当月应纳的营业税。 第三章习题 纳税人范围的规定。 税率制定规则。 应纳税所得额的计算。 税额扣除方法。 外商投资企业和外国企业所得税计税依据规定与内资企业所得税计税依据规定的差异。 税收优惠规定及特点。 个人所得税的特点。 纳税人纳税义务的规定。 征税项目范围和应纳税所得额的规定。 费用扣除原则和标准。 税额计算和交纳方法。 12、某计算机公司，2004年缴纳的企业所得税为50万元，2005年填写申报的应纳税所得额为80万元。经会计师事务所审核，发现存在以下需进行纳税调整事项： = 1 \* GB2 ⑴12月购置固定资产支出5万元，直接计入管理费用。 = 2 \* GB2 ⑵11月收回已核销的坏账75万元，未作处理。 = 3 \* GB2 ⑶10月营业外支出中列支给某演出团体义务活动赞助支出1万元。 = 4 \* GB2 ⑷2005年购买国产固定资产进行技术改造支出180万元，符合投资抵免政策，但企业未作处理。 要求：请根据税法规定，计算该企业2005年应纳企业所得税额。 13、某乡镇企业主要生产粮食白酒，2005年度生产经营情况为： （1）取得产品销售收入总额970万元（已扣除了给购货方的回扣20万元）；配比应扣除产品销售成本597万元； （2）将出厂价格10万元的自产白酒发给职工做福利，该批白酒制造成本3万元，直接按成本价结转了产成品和福利费，已按出厂价格缴纳了相关的流转税费； （3）发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； （4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元； （5）营业外支出14万元（其中含通过慈善协会向内蒙灾区捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）； （6）实发工资总额100万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工100人，已知该企业人均月计税工资标准为800元，该企业没有工会经费拨缴款凭据。 要求计算： （1）该乡镇企业会计利润总额； （2）该乡镇企业工资、福利等费用超标准