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税法平时作业一 一、名词解释（每个10分，共50分） 1、税务代理： 税务代理是代理的一个组成部分，具有代理的一般属性，属于民事代理中委托代理的一种。具体来说，税务代理就是指税务代理人在国家法律规定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。2、税务登记： 税务登记是一项法定制度，税务机关对纳税人进行登记，并据此实施税务管理。??? 是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作。3、纳税申报 ： 纳税申报是纳税人、扣缴义务人依法向税务机关提交有关纳税、扣缴税款事项书面报告的一项法定制度。 4、自核自缴 ： 自核自缴也称“三自纳税”，指生产规模较大，财务会计制度健全，纳税正常的纳税人在缴纳税款时，由纳税人自行填写纳税申报表，自行填开完税凭证，按规定的期限，自行到开户银行直接办理缴纳手续，办理缴库手续后，将纳税申报表、完税凭证报查联以及其他有关资料报送税务机关 5、税收保全措施 ： 税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后的税款征收不能保证或难以保证而采取的限制纳税人处理或转移商品、货物或其它财产的措施。 二、简答题 1、简述注册税务师的业务范围（15分） ： 据《 注册税务师管理暂行办法》规定， 注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。 同时，注册税务师还可承办下列涉税鉴证业务： 　　（一）企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证； 　　（二）企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证； 　　（三）国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。 2、简述发票管理的内容（15分） 1）填开发票的单位和个人，必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。 2）开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。 3）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。 4）禁止倒买倒卖发票、发票监制章和发票的防伪专用品。 5）开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。 6）所有单位和从事生产、经营活动的个人，在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。 7）所有单位和个人取得发票的途径必须合法，不得通过非法渠道以非法手段获取发票。 3、简述税款征收方式（20分） 税款征收方式是税务机关在组织税款入库过程中对纳税人的应纳税款的计算、征收、缴库等所采取的方法和形式。税款征收方式的确定遵循保证国家税款及时足额入库、方便纳税人、降低税收成本的原则。目前主要有以下几种方式：查账征收、核定征收、定期定额征收、代收代缴、代扣代缴、委托代征、查验征收。 税法平时作业二 名词解释（每个10分，共50分） 1、流转税 流转税又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。流转税是商品生产和商品交换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、营业税、关税等）是政府财政收入的重要来源。 2、增值税 ： 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。 3、复式税则 ： 复式税则又称多栏税则，是指一个税目设有两个或两个以上的税率，根据进口货物原产国的不同，分别适用高低不同的税率。 4、销项税额 ： 增值税纳税人销售货物和应税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额，此谓销项税额。 5、所得税 所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类税收。 二、简答题 1、增值税专用发票管理的内容有哪些？（15分） 1）、增值税专用发票基本内容 2）、增值税专用发票版式种类 3）、发票购领 4）、发票开具 2、个人所得税规定了哪些税收优惠措施？（15分） 个人所得税法从促进对外经济合作，扩大技术交流方面和照顾特殊困难的情况方面，规定了一些减免个人所得税的优惠措施。　　（1）免税的规定。　　①省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织在科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环保等方面有突出贡献颁发的奖金。　　②储蓄存款利息、国债和国家发行的金融债券利息。　　③按照国家统一规定发给的补贴、津贴。　　④福利费、抚恤金、救济金。　　⑤保险赔款。　　⑥军人的转业费、复员费。　　⑦按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、