税务代理资料文档实务模拟试题(四).docVIP

2009年注册税务师考试辅导　税务代理实务　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　 第 PAGE 1页 《税务代理实务》模拟试题（四） 一、单项选择题 1.下列关于税务代理的法律责任表述错误的是（）A. 注册税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的。由省税务局予以警告并处1000元以上3万元以下的罚款，并向社会公告B. 税务代理违反规定，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴款50％以上3倍以下的罚款C.被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，由被代理人和代理负连带责任D.注册税务师执业期间买卖委托人股票的，由省税务局予以警告或处1000元以上1万元以下罚款 2.以下纳税人发生的情形中，不需要办理注销税务登记的情况是（）。A.纳税人被吊销营业执照B.纳税人破产C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关D.纳税人改变经济性质 3.下列项目中，应由付款方向收款方开具发票的是()。?A.小商品市场向经销商批发商品?B.商场向消费者个人零售商品?C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项?D.收购单位向农民收购烟叶支付款项 4.以下个体工商户，应当设置复式账的有（　）。A.注册资金15万　　　　　　　　　B.注册资金在30万元C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的 5.下列涉税会计分录，使用不正确的是(??? )。A．“应交税费”科目核算范围不包括印花税、耕地占用税和车辆购置税B．纳税人收购未税矿产品，按代扣代缴的资源税，借记“材料采购”等科目，贷记“应交税费－－应交资源税”科目C．企业缴纳的保险保障基金，应借记“应交税费——应缴保险保障基金”，贷记“银行存款” D．企业实际收到的先征后退的税款，应借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入” 6.防伪税控企业发生下列（　）情形的，不需要办理注销认定登记。A.减少分开票机B.增加分开票机C.被取消一般纳税人资格D.依法注销税务登记，终止纳税义务 7.某企业2008年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（　　）万元。A.50B.60 　　　　　C.70　　　　　　　　D.80 8.某国有企业2008年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（　 ）万元。A.300B.305C.308D.316 9.非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应()。?A.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报?B.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报?C.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报?????D.按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报 10.复议机关收到行政复议申请后，应当在(?? )日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起(? )日内，依法向人民法院提起行政诉讼。A. 5????????? 15　　????? B. 7????????? 15C. 5????????? 30　　　　　 D. 7????????? 30 二、多项选择题 1..下列属于税务登记证使用范围的有（）A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.申请开具外出经营活动税收管理证明E.办理增值税的纳税申报 2.下列关于发票的开具表述正确的有（）A.使用电子计算机开票后，应将开具后的存根联按照顺序号装订成册备查B.未经批准，不得跨地区携带发票C.发票联或抵扣联只能加盖发票专用章D.未发生经营业务一律不得开具发票E.非增值税纳税人不得领购增值税专用发票 3.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有（　）。A.个体工商协会的会费B.赞助支出C.税款的滞纳