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第七章　税务管理 一、单项选择题 1.中大公司新开展一个项目，在项目开展之前，财务负责人充分考虑了现实的财务环境和企业的发展目标及发展战略，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择和组合，有效配置企业的资金和资源，获取税负与财务收益的最优化配置，最终实现企业价值最大化目标。这属于税务管理的（　）。 A.合法性原则 B.服从企业财务管理总体目标原则 C.成本效益原则 D.事先筹划原则 2.企业税务管理是企业对其涉税业务和（　）所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。 A.税务计划 B.税务信息 C.纳税实务 D.税务行政 3.某企业发行债券，采取了定期还本付息的计息方式，则下列说法正确的是（　）。 A.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息 B.在债券有效期内企业能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息 C.在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，且不需要实际付息 D.在债券有效期内企业不能享受债券利息税前扣除收益，但是需要实际付息 4.中大公司欲向正大公司投资，而正大公司需要中大公司的一处房产，则会使中大公司避免缴纳土地增值税、营业税的投资方式是（　）。 A.采取货币资金出资，然后由正大公司向中大公司购入房产 B.中大公司以该房产直接投资入股，参与利润分配，承担投资风险 C.A和B都会导致中大公司缴纳土地增值税和营业税 D.A和B都不会导致中大公司缴纳土地增值税和营业税 5.中大公司2009年有下列投资行为：购买机器设备100万元，投资新项目垫付营运资金20万元，购买国债200万元，购买土地使用权100万元，则该企业当年直接投资总额为（　）。 A.420万元 B.320万元 C.220万元 D.200万元 6.某企业有闲置资金800万元，打算近期进行投资。其面临两种选择，一种是国债投资，已知国债年利率3%，另一种是投资金融债券，年利率为5%，企业所得税税率25%。假设企业希望税后投资收益高于25万元，则应该采取的投资方式是（　）。 A.投资国债 B.投资金融债券 C.两种皆可 D.两种皆不可行 7.中大公司按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2009年企业根据产品的市场需求，拟开发一系列新产品，预计技术开发费为250万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业当年可实现税前利润500万元。假定企业所得税税率为25%且无其他纳税调整事项，则企业应纳税所得额是（　）万元，应纳所得税为（　）万元。 A.250，62.5 B.125，31.25 C.500，125 D.250，31.25 8.中大公司为增值税一般纳税人。2009年从甲企业购进一批货物，甲企业开具增值税专用发票，注明价款500万元，同时中大公司支付运费70万元（有运输发票），同年实现不含税销售收入1500万元，则可以抵扣的增值税额是（　）万元。 A.89.9 B.174.9 C.77.55 D.85 9.中大公司下设3个独立核算的业务经营部门：零售商场、供电器材加工厂、工程安装施工队，2009年共取得收入300万元，其中设备及材料价款200万元，安装劳务费收入100万元，假设无抵扣的进项税额，增值税适用税率17%，建筑安装业营业税税率为3%，则企业应缴纳的增值税为（　）万元，营业税为（　）万元。 A.29.06，3 B.51，0 C.43.59，0 D.34，3 10.中大公司2004年至2010年应纳税所得额分别是：-200万元、40万元、20万元、40万元、40万元、20万元、120万元，则该企业2010年度应当缴纳的企业所得税为：（　）（企业所得税税率为25%）。 A.20万元 B.0万元 C.30万元 D.40万元 11.以下不属于税务风险管理制度的主要内容的是（　）。 A.税务风险管理环境 B.税务风险管理组织机构、岗位和职责 C.税务风险控制和应对的机制和措施 D.税务信息管理体系和沟通机制 二、多项选择题 1.下列说法正确的有（　）。 A.现代企业财务决策包括筹资决策、投资决策、生产经营决策和利润分配决策等。这些决策都直接或间接地受税收因素的影响 B.税务管理作为企业理财的一个重要领域，围绕资本运动展开，目的是企业利润最大化 C.税务管理的目标是规范企业纳税行为、降低税收支出，防范纳税风险 D.企业开展税务管理必须遵守国家的各项法律、法规及规章制度等 2.从企业生产经营活动与税务的联系来看，下列活动属于涉税业务的