高教第三教材新版朱荣恩审计学课件第2节.pptVIP

第二章 审计目标与审计过程 第一节 审计目标 一、财务报表审计目标与一般原则 二、管理层认定 （一）关于各类交易和事项运用的认定 1、发生 2、完整性 3、准确性 4、截止 5、分类 （二） 关于期末账户余额运用的认定 1、存在 2、权利和义务 3、完整性 4、计价和分摊 （三）关于列报运用的认定 1、发生以及权利和义务 2、完整性 3、分类和可理解性 4、准确性和计价 第二节 审计过程 一、审计计划阶段 （一）开展初步业务活动 1、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 （1）审计质量控制方面的考虑 （2）业务环境方面的考虑 2、评价遵守职业道德规范的情况 3、及时签订（或修改）审计业务约定书 （二）制定总体审计策略 （1）确定审计业务的特征 （2）明确审计业务的报告目标 （3）考虑影响审计业务的重要因素 （三）制定具体审计计划 二、审计实施阶段 （一）风险评估程序 1、风险评估程序的基本概念 （1）询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 （2）分析程序 （3）观察和检查 （4）其他途径和信息来源 2、风险评估程序的具体内容 （1）了解被审计单位及其环境 ①行业状况、法律环境与监管环境以及其他外 部因素 ②被审计单位的性质 ③被审计单位对会计政策的选择和运用 ④被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 ⑤被审计单位财务