第一章语财务分析总论.pptVIP

二、财务报表 （一）资产负债表 （二）利润表 （三）现金流量表 （四）所有者权益变动表 （三）现金流量表 现金流量表的概念 现金流量表的内容和结构 现金流量表的编制方法和程序 2.现金流量表的内容和结构 (一)经营活动产生的现金流量 (二)投资活动产生的现金流量 (三)筹资活动产生的现金流量 (四)汇率变动对现金及现金等价物的影响 (五)现金流量表补充资料 (五)现金流量表补充资料 将净利润调整成经营活动现金净流量 不涉及现金的重大投资和筹资活动 1.将净利润调整成经营活动现金净流量 采用间接法列报经营活动产生的现金流量，需要对四大项目进行调整： (1)实际没有支付现金的费用； (2)实际没有收到现金的收益； (3)不属于经营活动的收益； (4)经营性应收应付项目的增减变动（利润表中没有记录下来的现金流入流出） 2.不涉及现金收支的重大投资和筹资项目 债务转为资本； 一年内到期的可转换公司债券； 融资租入的固定资产 　（三）现金流量表的编制方法及程序 直接法和间接法 工作底稿法、T型账户法和分析填列法 1.直接法和间接法 在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调节与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。 在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是按权责发生制原则确定的净利润调整为现金净流入，并剔除投资活动和筹资