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现金 短期借款 利息、税款 和股息 偿还贷款 资本支出 新增 股本金 新增长 期贷款 出售固 定资产 非营业性现金流出 非营业性现金流入 课程安排 企业、经理人与财务 解析财务报表 - 资产负债表/损益表 企业经营绩效分析 企业现金流分析 企业健康状况诊断 企业健康增长模式分析 资产负债表 股东权益 流动资产 流动负债 长期负债 长期资产 131.8 88.2 64.2 78.4 77.4 220.0 220.0 (万美元) 1.4倍 = = 流动比率 资产负债表 股东权益 流动资产 流动负债 长期负债 长期资产 131.8 88.2 64.2 78.4 77.4 220.0 220.0 (万美元) 存货 应收帐款 现金 其他 36.5 35.0 9.7 7.0 0.8倍 = = 速动比率 负债与权益比率分析 1.负债/股东权益 = 1 理想型 2.负债/股东权益 = 2 健全型 3.负债/股东权益 = 5 资金周转不灵 4.负债/股东权益 10 高风险 5.负债/股东权益 30 清算 财务杠杆倍数 借款 甲方案 乙方案 50000 50000 20000 0 股东权益 总资产 100000 100000 营业利润 利息(9%) 税前利润 所得税(25%) 税后净利润