高财第9教材新节企业所得税会计(3).pptVIP

Chapter 9 企业所得税会计 高级财务会计 Group 1 曾华裔 宋珂 李沐轩 Section 1. 所得税会计概述 Section 2. 资产负债表债务法下的 所得税会计处理 Section 3. 所得税会计处理的演变 Section 4. 所得税会计对企业合并的影响 目录 CONTENTS 所得税会计概述 [Section 1] 在经济领域，会计和税收是两个不同的分支，分别遵循不同的原则，规范不同的对象。会计遵循的是企业会计准则，税收遵循的是国家制定的税收法规。由此，往往导致资产、负债的账面价与其计税基础之间产生差异。 因此，如何处理这种差异，是所得税会计研究的主要问题。 1.1 背景介绍 1.2两组概念 会计收益vs.应税收益 永久性差异vs.暂时性差异 应税收益 会计收益 通过调整 会计准则和税法规定在收入和费用的确认范围、确认时间上都有可能不同，这样就使得税前会计利润与应纳税所得额之间产生差异。 根据会计准则和制度所确 认的收入和费用的差额 企业内财务会计核算的