高金平流教材新转税经典讲义.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * 交大讲座记录 增值税精解—高金平教授 计税依据 销项税额 销售额 完整性：不得隐瞒、截留汽车销售额，少开票。 无锡大案-新大中200亿，大量不要的增值税发票开给第三方没有交易的企业，虚开发票。总局已经介入。 个体户起征点：提高2002年5000元 工业企业：工艺流程、投入产出、购销渠道 合理性： 转让定价（关联交易） 转移定价（独立交易） 1、农机生产13%—成立销售公司(免税)--客户：税法：违背独立交易原则，可以调整。 2、不同税种：增值税—营业税：案例：国税法[2002]117号规定，生产并负责安装铝合金的企业，如果取得了安装资质证书，并在工程承包合同中注明安装费的金额，那么可以分别征税，即货款征收增值税，安装费缴纳营业税。 3、不同企业：两家关联企业同为一家客户服务（货物、劳务），税法：销售货物、提供应税劳务，售价明显偏低，并无正当理由的，税务机关有权核定其销售额。其中，正当理由，是以经营为目的的，没有避税机会。以上（）即使导致少缴税款，也不属于偷税行为。 价外费用：销售货物、提供劳务，收取价款的同时，向客户收取的其他款项（违约金、延期付款利息、集资款、手续费、各种代收代垫的款项。 计税依据 下列项目不属于价外费用，不征增值税： 受托加工应税消费平，代收代缴的消费税 销项税额 符合条件的代垫运费(发票抬头开给买方