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财务管理相关知识学习交流 PPT制作：关小菊 2015年4月2日 主要内容 　　一、财务管理的概念 财务管理是企业管理的一个组成部分，是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项经济管理工作。 　　二、财务管理的一般职能和主要内容 　　三、财务管理在实际工作中的主要应用（资金营运管理） 收入事项： （1）项目补助收入——承担某个项目而收到上级部门的专项补助经费，要求专款专用； （2）服务收入——开展有偿服务取得的收入； （3）其他收入——利息收入等。 支出包括： （1）基本支出——单位为完成日常工作任务发生的支出，包括人员支出和办公支出等； （2）项目支出——单位为完成特定工作任务发生的支出，包括购置设备、材料加工、专项课题等费用，严格按照签订的项目合同里资金预算内容专款专用。 （3）经营支出——开展有偿服务业务所发生的支出。 　　（一）本单位的收入分配制度 　　为鼓励员工的工作积极性，单位采取浮动工资策略，也就是奖励工资，即： 　　 　（二）本单位财务制度中的支出审核流程 差旅费报销，填制差旅费报销单； 招待费用报销，填制招待费用报销单，附与接待相关的文件、公函； 会议费报销，填制会议费预决算表，附会议通知； 购置各类办公用品，必须提前编制《办公用品购置申请单》经财务主管签字后统一按照相关规定进行购置并管理。 壹万元以上的大额支出，须报市科技局局党组会议研究或局分管领导同意后，财务主管领导负责审签。 　　（三）报销票据上各签字人承担的经济责任 经办人——对报销票据的真实性、合法性负全责，对报销事项的真实性负责，不得弄虚作假，多开报销票据； 财务人员——对报销票据发票的真假、报销金额、报销事项的真实性进行审核； 财务负责人——对本次报销的核实、报销金额、预算进行最后审批签字。 　　（四）国务院《现金管理暂行条例》规定 可用现金支付的款项有： 职工工资、津贴； 人个劳务报酬； 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 向个人收购农副产品和其他物资的价款； 出差人员随身携带的差旅费； 结算起点以下的零星开支（现行规定的现金结算起点是1000元，即1000元以下的用现金结算，超过1000元的应当银行转账结算）； 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 　　（五）项目支出财务管理 　　1.严格执行资金使用计划管理制度。任何使用项目资金的项目必须列在项目的使用计划中，不属于项目资金使用计划的项目不得使用项目资金。 　　 　　２.严格按照项目合同预算书中约定内容支出款项，做到项目资金的账款分离、专户核算、专户管理。 　　 　　３.项目资金使用财务分级审批制度。重大资金支出项目必须经由项目领导小组同意方能支出。一般费用项目按项目资金使用计划拨给各子项目的分列费用账户中，其使用必须严格执行账钱分离、实报实销制度。 　 　　４.所有的工作都是以项目的最终完成为目的，所以，每一笔项目经费的使用都要能经得起项目验收的审计。 　　四、市财政局制定的几个管理办法文件 1、安康市财政局关于印发《市级机关会议经费管理办法》的通知（安财行【2014】45号文件） 2、安康市财政局关于印发《市级机关差旅费管理办法》的通知（安财行【2014】46号文件） 3、安康市财政局关于印发《安康市评审专家劳务费管理办法》的通知（安财行【2014】47号文件） 　　（一）会议类型的界定 一类会议：市党代会、市委全委会、市政府全体会议、市人代会、市政协全委会、市纪委全委会。 二类会议：经市委、市政府批准以市委、市政府名义召开的全市性会议；市委各部门，市级国家机关各部门、各直属机构，市中组织人民法院和市人民检察院，各人团体召开的全市性工作会议；人民团体的换届会议。 三类会议：市委各部门，市级国家机关各部门、各直属机构，市中级人民法院和市人民检察院，各人民团体召开的本系统业务性会议。 四类会议：除一、二、三类会议以外的其他业务性会议，包括小型研讨会、座谈会、评审会等。 　　（二）会议会期、规模规定 会议会期：一类会议会期按照批准文件，根据工作需要从严控制； 　　　　　二、三类会议一般不超过１天（人民团体的换届会议不超过２天）； 　　　　　四类会议会期不超过半天。 　　　　　会议报到和离开时间合计不得超过１天。 会议规模：严格控制会议规模，一般只下开一级。 　　　　　工作人员人数：一类会议不超过正式参会代表10%； 　　　　　二类会议不超过会议代表6%； 　　　　　三类会议不超过会议代表5%； 　　　　　四类会议视内容而定，不超过3人。