税收实务第五章第四六节.pptVIP

【例题·单选题6-10】国内某居民公司2008年从国外某企业（在中国未设立机构、场所）租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税（　）。　　A.7.6万元 B.8万元 C.20万元 D.27.6万元【答案】A【解析】该公司应代扣代缴的所得税＝（80－80×5%）×10%＝7.6（万元） 【例题·单选题6-11】非居民企业的扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起（　）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。　　A.7 B.10 C.15 D.30【答案】A 二、特别纳税调整 企业与其关联方之间的业务往来，应按照独立交易原则收取或支付价款。凡不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。 关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：　　1、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；　　2、直接或者间接地同为第三者控制；　　3、在利益上具有相关联的其他关系 【例题-单选题6-12】新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（ ）内，进行纳税调整。 A．3年 B．5年 C．8年 D．10年 【答案】D 【解析】企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 第六节 征收管理与纳税申报 一、纳税年度 二、纳税地点 三、纳税申报期限 税法教程与案例 第四节 税收优惠 一、免征与减征优惠 企业所得税法规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税： （ （一）?? 从事农、林、牧、渔业项目的所得； 1、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税： （1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植； （2）农作物新品种的选育； （3）中药材的种植； （4）林木的培育和种植； （5）牲畜、家禽的饲养； （6）林产品的采集； （7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； （8）远洋捕捞。 2、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税： （1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； （2）海水养殖、内陆养殖。 （二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得； 国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。 　　企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 　　企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 （三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得； 符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 但是上述（二）、（三）所述享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。 （四）符合条件的技术转让所得； 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 （五）企业所得税法第三条第三款所得。 二、加计扣除优惠 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除： （一）研究开发费用 研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。 （二）安置残疾人员所支付的工资。 三、创业投资企