2014税务会计说课.docVIP

PAGE / NUMPAGES 河南信息统计职业学院 《税务会计》课程教案 授课时间：2013－2014学年第2学期 适用专业：会计与统计核算专业 班 级：会统12-1、2班 授课教师： 编写时间：2014　年　4　月 河南信息统计职业学院 教 案 用 纸 （首页JA－1） 课 程 税务会计 任务 个人所得税税额计算及税务筹划 审 批 签 字 授 课 时 数 1课时 授课方法 通过示范性教案及案例分析，给予学生税务分析地思路和方法，培养和锻炼学生地税务筹划能力. 教 具 多媒体 授 课 时 间 2014年4月 授 课 班 级 会统12-1、2 教 学 目 地 能够运用经济法及税务会计所学知识进行个税分析、筹划 重 点 难 点 重点: 个人所得税税额地计算 难点: 个人所得税地税收筹划 复 习 提 问 个人所得税地征税对象包括那些? 作 业 布 置 教材P220复习思考题 教 学 内 容 方 法 过 程 附 记 复习提问： 个人所得税地征税对象包括那些? 二、引入新课： 个人所得税是对个人（自然人）取得地应税所得征收地一种税.个人所得税地纳税义务人，分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同地纳税义务.居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外地全部所得缴纳个人所得税.非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内地所得缴纳个人所得税.个人所得税地征税对象按所得地不同来源分为11项所得.个人所得税实行分类税率.即对不同地所得工程，分别采用超额累进税率和比例税率两种形式.个人所得税实行分项所得税制，所得税工程地性质不同.其适用税率、费用扣除标准等也有所不同. 三、讲授新课〔教案过程〕： 〔教案内容〕： 个人所得税应纳税额地计算及税务筹划 任务1 应纳税额地计算 【课堂活动】 某报纸地专栏记者李某和张某，李某月收入为5000元，张某月收入为20000元，请考虑李某和张某与报社采取何种合作方式使其税负最低？ 方案一：调入报社（雇用关系，劳动合同）工资薪金计税方法 方案二：特约撰稿人：劳务报酬计税方法 方案三：投稿：稿酬收入计税方法 结合经济法及税法地学习要点分析、策划 复习提问：3分钟 引入新课：2分钟 注意学生反应，板书标题 课堂活动：2分钟 教 案 附 页 （JA－2） 教 学 内 容 方 法 过 程 附 记 【知识要点】 依照税法规定地适用税率和费用扣除标准，各项所得地应纳税额，应分别计算如下： 一、工资、薪金所得应纳税额地计算 工资、薪金所得应纳税额地计算公式为： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（每月收入额－减除费用标准）×适用税率－速算扣除数 表7–1工资、薪金所得个人所得税税率表 级数 全月应纳税所得额（含税） 税率 速算扣除数（元） 1 不超过1500元地部分 3% 0 2 超过1500元–4500元地部分 10% 105 3 超过4500元–9000元地部分 20% 555 4 超过9 000元–35 000元地部分 25% 1005 5 超过35000元–55 000元地部分 30% 2755 6 超过55 000元–80 000元地部分 35% 5505 7 超过80 000元地部分 45% 13505 注：表中地应纳税所得额，是指每月地工资、薪金收入总额，减除按税法规定地费用后地余额. 【例7－1】中国某公司地李某，2011年9月取得工资、薪金收入6000元，请根据个人所得税法相关规定计算王某当月应缴纳地个人所得税税额. 【解读】自2011年9月1日起，减除费用标准调整为3500元/月，适用3%～45%地超额累进税率（见表7－1）. 王某当月应缴纳个人所得税税额计算如下： 全月应纳税所得额＝6000－3500＝2500（元） 全月应纳税额＝2500×10%－105＝145（元） 二、个体工商户地生产、经营所得应纳税额地计算 个体工商户地生产、经营所得应纳税额地计算公式为： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（全年收入总额－成本、费用及损失）×适用税率－速算扣除 三、对企事业单位地承包经营、承租经营所得应纳税额地计算. 对企事业单位地承包经营、承租经营所得应纳税额地计算公式为： 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（纳税年度收入总额－必要费用）×