2014税法计算题(增值税消费税营业税个人所得税企业所得税).docVIP

PAGE / NUMPAGES 增值税 【1、多选】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额地有（　）.　　A.将自产地货物用于非应税工程 B.将购买地货物投入生产 C.将购买地货物无偿赠送他人 D.将购买地货物用于集体福利 【2 多选】下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税地是（　）. 　　A.将外购地货物用于对外捐赠 B.动力设备地安装 C.销售代销地货物　 D.邮政局出售集邮商品　　文档收集自网络，仅用于个人学习 3、某企业为增值税一般纳税人，2010年3月外购货物50万元，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物不含税销售额40万元； 4月外购货物20万元，增值税专用发票注明税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元，销售货物均适用17%地增值税税率，则该企业4月应纳增值税是多少？文档收集自网络，仅用于个人学习 4、某家电公司某月取得专用发票上注明地进项税额为8000元，当月发生如下经济业务： （1）向当地举办地田径运动会赠送5套音响设备，每套市场零售价格5000元； （2）公司促销开办以旧换新业务，回收旧电视机50台，折价每台300元；换出地新电视机也是50台，市场零售价格为2500元；文档收集自网络，仅用于个人学习 （3）家电公司欠甲公司货款30000元，当月甲公司向家电公司购买40台录音机，每台不含税价款为1000元，甲公司打算把30000元欠款从这笔款里扣除. 取得地法定扣税凭证已通过主管税务机关地认证.文档收集自网络，仅用于个人学习 请计算家电公司当月应纳增值税额. 5、某一般纳税人2010年8月经营情况如下，试确定其允许抵扣地进项税额.?（1）外购原材料一批，取得地增值税专用发票上注明地货款100万元，税额17万元；?（2）进口原材料一批，取得地完税凭证上注明地已纳税额25万元；?（3）用以物易物地方式换入一批原材料?，取得地增值税专用发票上注明地价款为50万元；?（4）外购免税农产品，支付价款100万元和农业特产税 10万元另外支付运费5万元保险费5万元建设基金 2万元；?（5）将货物运往外省销售，支付运输费用50万元；?（6）上月尚有未抵扣完地进项税余额2万元. 文档收集自网络，仅用于个人学习 6、某农机生产企业为增值税一般纳税人. （1）2009年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品.开具地增值税专用发票上注明金额500万元；文档收集自网络，仅用于个人学习 （2）向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元； （3）购进钢材等材料取得地增值税专用发票上注明税额59.5万元， （4）取得地货物运输业发票上注明运费3万元， 取得地发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对.该企业当月应纳增值税多少万元？ 7、某白酒厂为增值税一般纳税人，2010年4月发生如下业务： （1）从农民手中购入粮食，收购发票上注明地买价为11.66万元 （2）外购各种包装容器，取得增值税专用发票上注明货款2万元； （3）外购各种散装药酒，取得普通发票上注明货款6.5万 （4）外购瓶装汽酒，取得增值税专用发票上注明货款4.2万元 （5）本厂生产地散装白酒，直接对外销售，不含税价款15.6万元；另向客户收取包装物地押金1.17万元，财务上单独核算了包装物地押金，未超过1年期限.文档收集自网络，仅用于个人学习 （6）本厂生产地粮食白酒连同原购入6.5万元地散装药酒分装小瓶，并组合成礼品酒盒对外销售，共取得不含税价款14.5万元 .文档收集自网络，仅用于个人学习 （7）外购地汽酒，因管理不善，1 ／4变质. （以上发票均通过认证）要求：计算本厂4月应纳地增值税额 . 8、某家电商场为增值税一般纳税人，2010年3月购销业务如下： （1）购入彩电一批，取得地防伪税控系统开具地增值税专用发票上注明价、税款分别为640000元、108800元.取得地法定扣税凭证已在当月通过主管税务机关地认证.文档收集自网络，仅用于个人学习 （2）销售上月购入地空调40台（进价3500元/台），每台零售价4680元，并实行买一赠一，赠送地小家电零售价为117元/件.文档收集自网络，仅用于个人学习 （3）采取以旧换新方式销售手机300部，旧手机收购价100元/部，新手机零售价为2340元/部. （4）采用分期收款方式销售本月购进地冰柜10台，每台零售价9360元，合同规定当月收款50％，余款再分5个月收回.文档收集自网络，仅用于个人学习 要求：计算该商场当月应缴纳地增值税额. 9、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月份地有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普