河南水利与环境职业学院支出管理制度.docVIP

11 - 河南水利与环境职业学院支出管理制度 豫水职院〔2017〕20号 第一章 总 则 为加强学校各项支出管理，保障学校教育事业健康发展，根据《高等学校财务制度》《高等学校会计制度》《会计基础工作规范》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等规定，结合学校实际情况，制定本制度。 第一条 本制度所指支出是指学校为开展教学、科研及其他活动所发生的资金耗费和损失。主要包括：事业支出、经营支出、自筹基建支出和对附属单位补助支出。 第二条 学校支出管理基本原则：量入为出、勤俭节约，统筹兼顾、突出重点，分级管理、讲求实效。 第二章支出管理规定 第三条 学校的各项支出全部纳入学校预算。各部门在组织开展业务前，应制定具体的用款计划，经分管业务校领导审批后实施。超预算支出必须履行预算调整手续。 第四条 学校的各项支出应当严格执行国家和学校有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。 第五条 学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门和其他相关部门的检查、验收。 第六条 学校支出要严格执行国库集中支付制度、预算管理制度和政府采购制度等有关规定。 第七条 学校要严格支出管理，不得虚列虚报；应当进行绩效评价，提高资金使用的有效性。 第八条 学校要依法加强各类支出票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。 第三章 支出内容规定 第九条 学校的支出包括： 1．事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。 基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。 项目支出是指学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。 2．经营支出，即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。 3．对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。 4．上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。 5．其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。 第四章 支出审批权限 第十条 学校支出审批权限： 1．属于“三重一大”范围内的支出项目，由学校党政联席会、党委会或校长办公会集体讨论通过后，由校长签批。 2．学校实行财务报销一支笔审批制度，校长或校长授权的分管财务校领导对1000元以上的各项报销审批签字，分管业务校领导根据预算在各自的职权范围内有权审批1000元以下的经费支出。 3．财务处负责人对报销支出的票据审核签字，保证支出符合报销规定。 4．各归口部门负责人或项目负责人对本部门或本项目发生的支出审核签字，确定支出所属经费预算项目，对支出业务的真实性、合法合规性负责。 5．按照学校规定需审计的项目须经审计部门出具审计报告。 6．在政府采购范围内的支出须经上级主管部门和财政厅相关部门审批。 第五章 支出报销程序 第十一条 学校各项支出报销流程： 1．经办人规范整理粘贴报销票据，填制报销单。 2．提交归口部门负责人（或项目负责人）审核签字。科研支出提交科研处负责人审核签字，实训材料支出提交实训中心负责人审核签字。 3．1000元以下支出提交分管业务校领导审批签字。 4．1000元以上支出经分管业务校领导审核后，提交分管财务校领导审批，属于“三重一大”支出上报校领导集体决策、校长签批。 5．财务处负责人审核后交出纳办理支付。 第六章 支出报销要求 第十二条 支出报销要求 1．原始票据管理要求 （1）所有原始票据要按要求分类、规范粘贴在票据粘贴单上，并在粘贴单上注明事由、大小写金额、经手人、报账人的信息。报销单、审批单、发票、相关证明（文件等）按顺序粘贴整齐。 （2）报销发票必须由依法正式注册并存续的单位开具，发票有国家税务局统一印制的发票监制章，加盖有开票单位发票专用章或财务专用章，并在税务机关规定的发票使用有效期内；行政事业性收据必须有省级财政部门统一印制的收据监制章并加盖财务专用章。 （3）发票项目如客户名称、开票日期、内容、数量、单价、金额、开票人、收款人等一律填写齐全，发票大小写必须一致。 （4）若发票遗失，遗失人需写明丢失情况，经分管业务领导审签，加盖单位公章，并附发票存根联复印件，加盖开票单位发票专用章，方可作为报销凭据。 （5）报销原始单据均不得涂改。 （6）报销票据时限原则上应在三个月之内；科研经费报销票据原则上不得超过项目执行期限。 2．支出报销原始单据要求： （1）人员费用发放：填制人员费用发放表，在表头注明发放费用的相关管理制度依据、金额核定