2014财务管理细节库存现金管理.docVIP

PAGE / NUMPAGES 万科集团财务管理细节 库存现金管理 ①现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金.库存现金不得超过10000元，超过部分现金当天下午存入银行.禁止坐支不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符.文档来自于网络搜索 ②出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理. ③凡能用支票支付地款项不得支付现金（如特殊情况，需用现金由双方公司董事长或总经理批准，并经财务部同意后，方可支付现金.）.④现金地支出必须经过审批合格后，出纳方可付款.具体地审批程序见第五节.文档来自于网络搜索 ⑤现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；零星购置办公设备（2000元以下）；其他1000元以下地零星开支.文档来自于网络搜索 ⑥差旅费地借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、申请金额（按相关差旅费标准金额计算）.按借款审批程序审批，经审批核准签字后方可借款.出差人员回企业后必须在一周内报销清帐，不报销者由财务人员从工资中扣回.文档来自于网络搜索 ⑦、其他借款，由借款人填写申请单，经工程负责人签字，并由签字人负责此款地归还，如不能按期归还或出现损失，全部责任由签字人负责.文档来自于网络搜索 ⑧、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭.严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来现金.严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处.除1000元以下零星开支外可采用现金支付外，其余结算均应通过银行结算.（二）现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐.会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符.盘点表应随同会计报表一起上报.文档来自于网络搜索 二、银行存款地管理 1）、工程银行帐户必须经双方负责人同意后方可设立和使用，银行帐户仅供本合同工程经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供与外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现.严禁利用工程帐户做与本工程无关地收支.文档来自于网络搜索 2）、银行帐户地帐号必须保密，非因业务需要不准外泄.该工程原则上只设一个工程帐户，确因工作需要开设帐户地，需报双方公司负责人同时批准后方可设立（书面批准依据），已经开设地，需向工程财务部补办备案手续.文档来自于网络搜索 3）、工程帐户必须与双方公司银行帐户严格区分（财务专用章、其他专用章等银行预留印签），双方公司不得用各自公司帐户进行本工程收支.文档来自于网络搜索 4）、银行帐户印鉴地使用实行印章分管并用制；即：财务章由一方保管，另外1枚由另一方保管，不准１方统一保管使用.印鉴保管人临时出差时应委托他人代管.文档来自于网络搜索 5）、银行支票地使用规定： a、业务部门使用银行支票时，必须凭付款审批单，经工程负责人及经办人签字，写明用途、金额、日期； b、会计人员核单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务经办人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；文档来自于网络搜索 c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票.如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”.文档来自于网络搜索 d、支票用于转帐地，必须在支票左上角划两条斜线； f、支票开出后，必须在十日内报销清帐，不得转借其他用途使用.对于预付货款，应做好合同管理，根据合同规定报帐时间.因特殊原因不能在规定期限内报帐地，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则追究业务经办人地相关责任.文档来自于网络搜索 g、支票报销是必须附发票、收据、入库单等原始单据，对于分期付货款地，必须按每次付货款金额开具发票或收据方可报销.文档来自于网络搜索 e、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务. 5）、该工程地所有销售收入（营业收入）、其他收入必须按工程指定帐号进帐. 6）、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理.付款审批单应附在付款凭证后记帐备查.付款审批单应附有合法地付款依据（合同或其他）.文档来自于网络搜索 同一工程（同一业务）应按合同总额上报审批，不准同一业务分次报批、支付.对违反上述规定地付款，财务人员有权拒绝付款.文档来自于网络搜索 7）、根据已获批准签订地合同，严格按合同规定地期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位.文档来自于网络搜索 9)、严格资金使用审批手续.会计人员对一切审批手续不完全地资金使用事项，都有权且必须拒绝办理.否则，追究财务及相关人员地经济责任和法律责任.文档来自于网络搜索 10)、有关资金使用地审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批.批件必